（共40题，每题1分。每题的答案只有一个最符合题意。）
1．为了调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式应采用( )。
A.比例税率 B．累进税率 C．边际税率 D．固定税率
2．从法律性质看，税法属于( )。
A.制定法 B.义务性法规 C．综合性法 D.程序法
3．税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种( )。
A.指引作用 B．评价作用 C．预测作用 D.教育作用
4．税收法律关系产生的标志是( )。
A.纳税人进行税务登记
B．纳税人进行纳税申报
C．纳税人应税行为的发生
D．税务机关征税行为的发生
5．构成税法实体诸要素中的基础性要素是( )。
A.纳税人 B.课税对象 C．税率 D．纳税期限
6．定额税率的重要特点是( )。
A.与课税对象的数量无关
B．不受课税对象价值量变化的影响
C．与课税对象数额成正比
D．分税目确定便于发挥调节作用
7．纳税人进口货物，其应纳增值税应当于( )缴纳。
A.自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内
B．自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内
C．进口报关之日起七日内
D．进口报关的次日起七日内
8．一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣， 计算抵扣金额时，除运输费外，还包括( )。
A.装卸费B．保险费 C．建设基金D．保管费
9．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A.外购的低值易耗品 B.外购的货物用于职工福利
C．外购的货物用于非应税项目 D．外购的货物分给职工
10．某化工厂（一般纳税人）发生的下列( )业务，不准允抵扣进项税额。
A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C．购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开化工厂）
D．为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额
11．下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。
A.销售货物支付的运输费用
B．外购免税农产品支付的运输费用
C．外购非应税项目用的运输费用
D．向小规模纳税人购买农业产品
12．固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于( )。
A.消费型增值税 B．收入型增值税
C.生产型增值税 D．积累型增值税
13．下列行为中，应征增值税的是( )。
A.邮政部门销售的集邮商品
B．银行开办的融资租赁业务
C．典当业的死当物品销售
D．邮政部门发行报刊
14．增值税一般纳税人因进货退出或折让收回的增值税额，应从( )中扣减。
A．发生进货退出或折让当期的进项税额
B．发生进货退出或折让当期的销项税额
C．发生进货当期的进项税额
D．发生进货当期的销项税额
15．下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。
A.一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费
B．商业企业购进用于职工福利的货物
C．生产企业销售自产设备时支付的运费
D．工业企业购进并验收入库的原材料
16．增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于( )。
A.国家税务总局 B．各省税务局
C．市级以上国家税务局 D.县级以上国家税务局
17．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。
A.由受托人代收代缴
B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳
C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳
D．不缴纳
18．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。
A.完税价格 B．消费品价格
C．组成计税价格 D.同类商品价格
19．纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间
为( )。
A.发生应税消费品的当天
B．取得全部价款的当天
C．销售合同规定的收款日期的当天
D．每一期收取货款的当天
20．进口应税消费品组成计税价格的计算公式为( )。
A.关税完税价格÷(1-消费税税率)
B．（关税完税价格+关税）÷(1+消费税税率）
C．关税÷（1+消费税税率）
D．（关税完税价格+关税）÷(1-消费税税率)
21．在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税的时间为( )。
A.收取订金时 B．签定合同时
C．结算全部费用时 D.向委托方交货时
22．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列 ( )公式换算。
A.含增值税销售额÷(1-增值税税率)
B．含增值税销售额÷(1+增值税税率)
C．含增值税销售额÷(1-消费税税率)
D．含增值税销售额÷(1+消费税税率)
23．某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。
A.同类消费品中间价
B．同类消费品加权平均价
C．同类消费品最高售价
D．组成计税价格
24．下列项目中，属于营业税计税依据的是( )。
A.旅游业的旅游服务收费总收入
B．联运业务总收入
C．歌舞厅的门票及烟酒饮料收入
D．非金融机构买卖有价证券的价差
25．下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是( )。
A.金融机构销售支票 B．典当业销售死当物品
C．销售金银 D．邮政储蓄
26.乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应( )。
A.免征管业税
B．按建筑业税目征收营业税
C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
D．按销售不动产税目征收营业税
27．某企业以自有不动产作抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应( )。
A.按“销售不动产”税目征收营业税
B．按“金融业”税目征收营业税
C．按“服务业”税目征收营业税
D．不征收营业税
28．下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是( )。
A.航空地面服务业务 B.电脑维修服务
C．建筑工程设计劳务 D．体育馆为体育比赛提供场所业务
29．纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应依法向( )主管税务机关申报纳税。
A.居住地 B．注册地 C．机构所在地D．劳务提供地
30．按次纳税的营业税的起征点为每次（日）营业额( )元。
A.50 B．100 C．200～800 D．1200
31．按营业税暂行条例规定，下列属于营业税纳税的人的是( )。
A.从事家电维修的张某
B．受托加工农机的振华农机厂
C．转让土地使用权的国家机关
D．销售空调销售并负责安装的空调专卖店
32．下列收入中不征收营业税的是( )。
A.以还本方式销售建筑物的“还本”支出
B．保险公司的无赔款奖励
C．发放政策性贴息贷款的利息补贴
D．房地产开发公司代收的城市基础设施配套费
33．营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为( )。
A.1日、3日、5日、10日、15日或1个月
B．1日、3日、5日、7日、15日或1个月
C．5日、10日、15日或1个月
D．5日、7日、10日、15日或1个月
34．单位将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。
A.将不动产交付对方使用的当天
B．不动产所有权转移的当天
C．签订不动产赠与文书的当天
D．承受不动产人交纳契税的当天
35．按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。
A.矿产品原产地的税额标准
B本单位应税产品的税额标准
C矿产品购买地的税额标准
D税务机关核定的税额标准
36．资源税的征收办法( )。
A.从价定率 B.从价定率与从量定额相结合
C．从价定额 D.从量定额
37．下面说法有错误的有( )。
A．收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
B．受托方向委托方交货时代收代缴消费税
C．房屋出租人收取租金时，代收代缴房产税
D．建筑安装业务实行分包或者转包的，总承包人为扣缴义务人
38．资源税的级差调节作用体现在( )。
A.对因资源条件差异而产生的资源级差收入进行调节
B.对开采应税资源的纳税人取得的销售收入进行调节
C．对开采应税资源的纳税人取得的利润总额进行调节
D．对开采应税资源的纳税人取得的资源产品销售利润进行调节
39．在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，( )。
A．以主产品的矿石名称作为应税品目
B．伴选矿量大的，对其核定单位税额
C．伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税
D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税
40．下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是( )。
A.采矿销售天然大理石 B．油田出售的天然气
C．盐场销售的卤水 D．盐业公司销售的食盐
二、多项选择题
（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两上或两个以上的符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分。）
41．税收的法定解释，主要包括( )。
A.立法解释 B．行政解释
C．司法解释 D．字面解释
42．按照税法效力的不同，可以将税法分为( )。
A.税收规章 B．税收制度 C．税收法规D．税收法律
43.减税免税的形式有( )。
A.税基式减免 B．税额式减免
C．法律性减免 D．税率式减免
44．减税免税按照其在税法中的地位，可分为( )。
A.法定减免 B．临时减免
C．特定减免 D．照顾减免
45．我国现行税法中的纳税期限，主要有以下几种形式( )。
A．按期纳税 B．按次纳税
C．按月纳税 D．按年计征，分期预缴
46．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有( )。
A.汽车的修配 B．特殊农具的加工
C．受托加工白酒的业务 D．房屋的装潢
47．下列货物目前允许计提进项税额的有( )。
A．购进免税农产品 B．购进废旧物资
C．购进食品用于职工消费 D．购进原材料支付的运输费用
48．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。
A.委托他人代销货物 B．销售代销货物
C．将自产的货物分给职工做福利 D．将外购的货物用于非应税项目
49．依据增值税的有关规定，纳税人购进下列原材料允许计提进项税额的有( )。
A.工业企业购进的货物已取得增值税专用发票，并已验收入库
B．工业企业购进的免税农产品，并已验收入库
C．工业企业购进的货物用于职工福利
D．工业企业购进的原材料发生的运费
50.纳税人售价明显偏低且无正当理由情况下，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。
A.当月同类货物的平均销售价格
B．当月同类货物的最高销售价格
C．最近时期同类货物的平均销售价格
D.组成计税价格
51．根据增值税有关规定，一般纳税人不可以开具增值税专用发票的情形有( )。
A.商品零售企业出售给消费者的货物
B．生产企业出售给小规模纳税人的货物
C．生产企业出售给一般纳税人的货物
D．生产企业出售给批发企业的货物
52．对增值税视同销售行为征税，按( )确定其销售额。
A.当月或近期同类货物的平均成本价
B．当月或近期同类货物的平均销售价
C．当月或近期同类货物的最高销售价
D．组成计税价格
53．下列纳税人经营活动不适用6％征收率征收增值税的有( )。
A.小规模生产企业销售货物
B．个体经营者销售自己使用过的摩托车
C．一般纳税人销售从未使用过的设备
D．农业生产者销售农业产品
54.下列货物中属于增值税免税项目的有( )。
A.校办企业销售自产教学用具
B．药厂销售避孕药品
C．药厂销售使用过的低于原值的设备
D．机械厂销售农业机械
55．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税。
A.销售额 B．所得额 C．生产额 D．销售数量
56.下列企业出口货物可办理退（免）增值税的有( )。
A.外贸企业从生产企业购进货物直接出口的
B．商业企业委托外贸企业代理出口货物
C．有出口经营权的生产企业自营出口自产货物
D.外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物
57.按税法规定，应缴消费税的货物有( )。
A.汽车制造厂赞助汽车拉力赛的越野车
B．酒厂以福利形式发给职工的药酒
C．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品
D．汽车轮胎厂生产的收割机的专用轮胎
58．对连续生产应税消费品，准予从应纳消费税中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税，这类消费品包括( )。
A.酒 B．鞭炮 C．柴油 D．汽车轮胎
59．下列关于消费税纳税义务发生时间的阐述中正确的是( )。
A.纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出货物当天
B．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用当天
C．纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货当天
D．纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口当天
60．下列不属于委托加工应税消费品的有( )。
A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料
B．由受托方提供材料生产
C．由受托方将原料卖给委托方
D．由受托方以委托方名义购进原材料
61．纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额，其组成计税价格的计算公式为( )。
A.关税完税价格+关税+增值税
B．关税完税价格+关税+消费税
C．（关税完税价格+关税）÷(1-消费税率)
D．（关税完税价格+关税）÷(1+消费税率）
62．下列业务中不征收或免征营业税的有( )。
A．金融机构销售支票等金融物品
B．金融机构出纳的长款收入
C．存款和购入金融商品
D.金银业务收入和金银政策性差价收入
63．我国金融业的纳税义务人可分为( )。
A.银行金融机构 B．非银行金融机构
C．非金融机构 D.邮政储蓄
64．对下列普通住宅的销售行为免征营业税的有( )。
A．个人购买并居住超过1年的普通住宅销售
B．个人购买并居住不足1年的普通住宅销售
C．个人自建自住房
D．单位按房改政策出售普通住宅
65．下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有( )。
A.销售不动产 B．跨省、自治区、直辖市承包工程
C．经营运输业务 D．转让土地使用权
66．可以作为城市维护建设税计税依据的项目有( )。
A.“三税”实纳税额
B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金
C.纳税人偷逃“三税”被处的罚款
D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款
67.不属于资源税征税范围的有( )。
A.原煤 B．洗煤 C．选煤 D．其他煤炭制品
68．根据资源税税目的规定，应征资源税的有( )。
A.天然气 B．盐 C．天然矿泉水 D．海水
69．下列货物中，不征资源税的有( )。
A.油田修井使用的原油 B．乡镇企业购进原煤生产的煤炭制品
C．进口铁矿石 D．外商投资企业开采的铁矿石
70．车辆购置税的应税行为包括( )。
A.受赠使用行为 B．非运输车辆的购买行为
C．自产自用 D．获奖使用行为
三、计算题
（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意。）
（一）
某酒厂本月发生以下业务：
(1）自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元）另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。
（2）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。
（3）从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入2.5万元。
已知白酒定额税率为0.5/斤，比例税率为25％，药酒比例税率为10％。
根据以上资料回答以下问题：
71.业务（1）中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为( ) 万元。
A.5.04 B.4.04 C.5 D.5.05
72.业务（2）中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税( )万元。
A.0.7 B.0.62 C.0.9 D.0.72
73.业务（3）中外购白酒勾兑成低度酒销售，共应纳消费税( )万元。
A.0.05 B. 0.625 C. 0.675 D. 0.8
74.本月应纳消费税为( )万元。
A.6.725 B .6.85 C.7 D.6.735
（二）
某公司2000年9月下设各业务部门业务情况如下：
（1）开发部自建楼房一栋竣工、建筑安装总成本4000万元，将其售给另一单位，总售价7000万元，本月预收5000万元。
（2）非独立核算酒楼营业收入300万元，其中卡拉OK包间自娱自乐的餐饮收入40万元，另有30万元为本公司划账结算的餐费未入收入账。
（3）广告部有广告业经营许可，当月收取广告业务收入200万元，支付给某电视台的广告发布费40万元，支付给加工厂灯箱广告制作费50万元。
（4）下设非独立核算汽车队当月运营收入60万元，联运收入100万元，支付给其它单位承运费70万元。
已知当地税务机关确定的成本利润率10％，娱乐业营业税税率为20％。
根据上面的资料，计算回答下列问题：
75.自建。出售不动产应交的营业税为( )万元。
A.136.08 B.250 C.270 D.386.08
76.酒楼餐饮业应纳营业税( )万元。
A.160 B.14.5 C.22.5 D.8
77.从事广告业务应纳的营业税为( )万元。
A.160 B.8 C.152 D.3.5
78.运输业务应纳营业税为( )万元。
A.2.7 B.3.4 C.3.7 D.4.8
四、综合分析题
（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）
（一）
某食品加工厂（增值税一般纳税人），2003年9月—10月发生如下经营业务：
（1）9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元；支付某运输公司运费400元，其中：建设基金50元，装卸及保险费100元，并取得运输部门的运费发票。货物已验收入库。
（2）9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款35100元。
（3）10月份该食品厂委托某酒厂（增值税一般纳税人）加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为 10000元，双方签订加工合同，加工费为 3300元（不含增值税）。酒厂没有同类产品的销售价格。
（4）10月份收回入库已加工完的白酒2吨，取得增值税专用发票。
（5）10月份将收回的白酒对外销售，取得不含税收入50000元，同时收取包装物租金10000元，包装物押金20000元。
已知白酒的成本利润率为10％。
根据以上资料回答下列问题：
79.下列表述中正确的有( )。
A.从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
B.从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C.纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳营业税
D.纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳增值税
80.下列表述中正确的为( )。
A.如果本期应纳增值税税额为负数，表明企业多预缴了增值税或本期进项税额尚未抵扣完毕
B.上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额
C.上期留抵税额表明的是上期多预缴的增值税
D.上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额和上期多预缴的增值税
81.该食品厂9月份进项税额留抵数为( )。
A.142元 B. 1417.50元
C.554元 D.550.5元
82.该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为( )。
A.4433.33元 B.6433.33元
C.4333.33元 D.6333.33元
83.10月份应纳增值税( )。
A.12858.97元 B. 12297.97元
C.8500元 D.10876.97元
84.10月份销售白酒应纳消费税( )。
A.0元 B. 13566.67元
C. 18910.26元 D. 20000元
（二）
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51. 48万元。
（化妆品的进口关税税率40％、消费税税率30％；机器设备的进口关税税率20％）
85.进口散装化妆品应缴纳关税( )万元。
A.30 B.40 C. 50 D.60
86.进口散装化妆品应缴纳消费税( )万元。
A.90 B.41 C. 31 D.56
87.进口散装化妆品应缴纳增值税( )万元。
A.40 B.51 C.62 D.71
88．进口机器设备应缴纳的增值税为( )万元。
A.4.14 B.5.16 C.7.32 D.8.16
89.生产销售化妆品应缴纳增值税额为( )万元
A.3.12 B.4.42 C.5.78 D.8.83
90.生产销售化妆品应缴纳的消费税是( )万元。
A.28.2 B.31.4 C.44.3 D.56.2
全真模拟试题（二）参考答案
1．B
【解析】累进税率，是指同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高的税率。一般多在收益课税中使用，它可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。
2．B
【解析】从法律性质来看，税法属于义务性法规。义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规。
3．B
【解析】税法的评价作用是指税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用。
4.C
【解析】税收法律关系的产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系。它产生的标志是纳税人应税行为的发生。
5．B
【解析】征税对象又称课税对象，是构成税法实体的基础性要素。
6．B
【解析】定额税率的基本特点是：税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响。
7．B
【解析】税法规定，纳税人进口货物，其应纳增值税应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内缴纳。
8．C
【解析】一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用、建设基金可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，抵扣比率为7％。
9．A
【解析】按照增值税的有关规定，外购的低值易耗品可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
10.D
【解析】外购的货物用于职工福利，不允许抵扣进项税额。
11．C
【解析】外购非应税项目用货物所发生的运输费用，不允许扣除进项税额。
12．C
【解析】生产型增值税的特点是固定资产所含的进项税额不允许抵扣。
13．C
【解析】典当行销售死当物品属于销售有形动产，属于交纳增值税的范围。
14．A
【解析】参照增值税的有关规定，增值税一般纳税人因进货退出或折让收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
15．B
【解析】增值税暂行条例规定，商业企业购进用于职工福利用的货物，不允许扣除进项税额。
16．D
【解析】税法规定，增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于县级以上税务局。
17．B
【解析】纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
18．C
【解析】进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照组成计税价格计算纳税。
19．C
【解析】纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
20．D
【解析】进口应税消费品组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
21．D
【解析】在委托加工业务中，受托方应于向委托方交货时代收代缴消费税。
22．B
【解析】一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应换算成不含增值税的销售额。销售额=含增值税销售额÷(1+17%）
23．C
【解析】税法规定，应税消费税用来抵偿债务，其计税消费额应选择同类消费品最高售价。
24.C
【解析】旅游业的计税营业额以全部收入减除付给其他单位的门票费、住宿费、交通费等费用后的余额为计税依据；联运业务以实际取得的营业额为计税依据，非金融机构买卖外汇，有价证券或期货不征营业税。
25．A
【解析】金融机构销售支票属于营业税的征税范围，应按金融业税目征收营业税。
26．C
【解析】对乙公司自建行为，应按建筑业税目，交给甲企业销售时，按销售不动产税目征收营业税。
27．C
【解析】此业务属于服务业中的租赁行为，应按服务业税目征收营业税。
28．C
【解析】A按交通运输业交营业税；B属于增值税的应税劳务；D按文化体育业交营业税。
29．D
【解析】税法规定，纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应依法向劳务提供地主管税务机关申报纳税。
30．B
【解析】税法规定，营业税的起征点为每次（日）营业额100元。
31.C
【解析】加工和修理修配劳务属于增值税征收范围，因此不缴纳营业税。销售商品并负责安装属于增值税混合销售行为，因此也不属于营业税纳税人。
32．C
【解析】税法规定，发放政策性贴息贷款的利息补贴不属于征收营业税的范围。
33.C
【解析】营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为5日、10日、15日或1个月。
34．B
【解析】单位无偿赠送不动产与销售不动产纳税义务发生时间不同，前者为不动产所有权转移当天；后者在预收款方式下，为收到预收款当天。
35．B
【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
36．D
【解析】资源税，采取从量定额的征收办法。
37．C
【解析】房屋出租人收取租金时，应当自己承担纳税义务。
38．A
【解析】资源税的级差调节作用主要体现在它对因资源条件差异而产生的资源级差收入进行调节。
39．D
【解析】税法规定，在资源税中，对从精矿伴选出的副产品不征收资源税。
40．D
【解析】资源税只对初级应税资源产品征收，食盐属于加工盐，不缴资源税；而且资源税的纳税人是开采矿产品和生产原盐的单位和个人，盐业公司不是资源税的纳税人。
二、多项选择题
41．ABC
【解析】按照解释权限不同，税法的法定解释可以分为立法解释、执法解释和和司法解释。
42．ACD
【解析】按照税法效力的不同，可以将税法分为税收法律、法规、规章。
43．ABD
【解析】减税免税可以分为三种基本形式：税基式减免、税率式减免、税额式减免。
44．ABC
【解析】减税免税按照其在税法中的地位，可以分为三类：法定减免、临时减免和特定减免。
45．ABD
【解析】纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税、按次纳税、按年计算，分期预缴。
46．ABC
【解析】房屋的装潢属于征收营业税的范围。
47．ABD
【解析】增值税法规定，购进免税农产品、购进废旧物资、购进原材料支付的运费允许计提进项税额，非应税项目用货物不允许计提进项税额。
48．ABC
【解析】将外购的货物用于非应税项目，不允许抵扣进项税额，并不是视同销售。
49．ABD
【解析】增值税暂行条例规定，工业企业购进的货物用于非应税项目不可抵扣进项税额。
50．ACD
【解析】纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或者是纳税人发生了视同销售货物的行为，主管税务机关有权核定其销售额。其确定顺序及方法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定；（3）如以上两种方法不能确定其销售额，可按组成计税价格确定销售额。
51.AB
【解析】根据增值税有关规定，商品零售企业出售给消费者的货物、生产企业出售给小规模纳税人的货物，不可以开具增值税专用发票。
52．BD
【解析】分析同第50题。
53．BCD
【解析】小规模生产企业销售货物适用6％的征收率，一般纳税人销售从未使用过的设备，征收率17％，农业生产者销售农业产品免税，个体经营者销售自己使用过的摩托车，税率为4％并减半征收。
54．ABC
［解析】机械厂销售农业机械适用13％的税率。其它符合增值税免税条件。
55．AD
【解析】消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。
56．ACD
【解析】商业企业委托外贸企业代理出口货物，不享受出口退税政策。
57．ABC
【解析】汽车轮胎厂生产的收割机的专用轮胎不在消费税的征收范围内。
58．BD
【解析】准予按当期生产领用数量扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税的消费品不包括酒和柴油。
59．BCD
【解析】税法规定，纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期当天。
60．BCD
【解析】委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。BCD均不属于委托加工应税消费品。
61．BC
【解析】组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
或组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷(1-消费税率）
62．BCD
【解析】金融机构销售支票等金融物品属于营业税的征税范围，应当征收营业税。
63．ABC
【解析】金融业的纳税人是指在我国境内提供金融保险业务并取得货币、货物或其他经济利益的单位和个人，具体包括金融机构和非金融机构和及个人。金融机构分为银行金融机构和非银行金融机构两大类。
64．ACD
【解析】个人购买并居住不足1年的普通住宅销售，按购销差价交营业税。
65．BC
【解析】跨省、自治区、直辖市承包工程及经营运输业务，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
66．AD
【解析】纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。
67．BCD
【解析】洗煤、选煤及其他煤炭制品不在资源税的征税范围内。
68．AB
【解析】根据资源税税目的规定，天然气和盐应征资源税。
69．ABC
【解析】资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税资源产品和生产盐的单位和个人，进口产税资源产品不征资源税。资源税纳税人不仅包括中国企业和个人，还包括外商投资企业和外国企业。
70．ACD
【解析】购买非运输车辆不征车辆购置税。
三、计算题
（一）
71.A
【解析】［20＋0.2÷（1+17％）］×25％＝5.04（万元）
72.B
【解析】7.2÷（1+17％）×10％=0.62（万元）
73.C
【解析】1000×0.5=500（元）=0.05（万元）
2.5×25％=0.625（万元）
0.05+0. 625= 0.675（万元）
74.D
【解析】（1）中销售白酒，从量计征消费税为4×2000×0.5=4000元=0.4（万元）
本月应纳消费税合计=0.4+5.04+0.62+0.05+0.625＝6.735（万元）
（二）
75.D
【解析】自建出售不动产应交两个税目的营业税：
建筑业营业税=组成计税价格×3％
=4000 ×（1+10％）÷（1－3％）× 3％= 136.08（万元）
销售不动产营业税=5000×5％＝250（万元）
136.08+250=386.08（万元）
76.C
【解析】餐饮应纳服务业营业税=290×5％=14.5（万元）
卡拉 OK应纳娱乐业营业税= 40×20％＝ 8（万元）
14.5+ 8＝ 22. 5（万元）
77.B
【解析】广告业务营业额=200－40=160（万元）
应纳服务业营业税=160×5％＝8（万元）
78.A
【解析】运输业务营业额=60+（100－70）=90（万元）
应纳运输业务营业税=90×3％=2.7（万元）
四、综合分析题
（一）
79.BD
【解析】纳税人为销售货物而收取的包装物租金，属于价外费用，应并入销售额中一并计算增值税。
80.AB
【解析】上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额。如果存在尚未抵扣完的进项税留或本期多预缴了增值税，都会造成应纳税额出现负数。
81.A
【解析】［35100÷（1+ 17％）］ × 17％－［50000 × 13％+（400-100）×7％］=－1421（元）
82.B
【解析】（10000+3300）÷（1－25％） ×25％+2×2000×0.5=6433.33（元）
83.D
【解析】增值税的销项税额=［50000+（10000+20000）÷（1+17％）］× 17％
= 12858.97（元）
应抵扣的进项税额=3300×7％=561（元）
应缴纳的增值税=销项税额-进项税额-上期留抵税额
= 12858.97-561-1421= 10876. 97（元）
84.A
【解析】委托加工应税消费品收回后直接销售的，不再缴纳消费税。
（二）
85.D
【解析】（120+ 10+2+ 18） ×40％＝60（万元）
86.A
【解析】进口散装化妆品消费税的组成计税价格：
（120+10+2+18＋60）÷（1-30％）=300（万元）
进口散装化妆品应缴纳消费税：300 ×30％=90（万元）
87.B
【解析】（120+10+2+18+60+90）×17％=51（万元）
88.D
【解析】进口机器设备应缴纳关税=（35+ 5）× 20％＝ 8（万元）
进口机器设备应缴纳的增值税=（35+5+8）×17％=8.16（万元）
89.C
【解析】［（290+51.48÷（1+17％））× 17％－51＝5.78（万元）
90.A
【解析】当月应抵扣的消费税额=300 × 80％× 30％＝ 72（万元）
生产销售化妆品应缴纳的消费税额为
［290+51.48÷(1+17％)］×30％－72=28.2（万元）