（共40题，每题1分。每题的答案只有一个最符合题意。）
1.内地某企业（适用33％税率）在全国设有多家联营企业,2000年各联营企业分回的利润中需作补税调整的是( )。
A.成立于1999年北京菜运输公司分回利润
B.设在东北某建材企业分回利润
C.设在汕头某中外合资企业分回股息（已过减免税优惠期）
D.设在广州某贸易公司(2000年应税所得额8万元)分回利润
2.某企业2000年应纳税所得额为200万元，境外所得100万元,境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )。
A.10万元 B.12万元 C.23万元 D.79万元
3.某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额、对超过的部分可处理的方法是( )。
A.列为当年费用支出
B.从本年度的应纳所得税额中扣除
C.以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年
D.从以后年度境外所得中扣除
4.沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业（该企业地方所得税免征）。1999年公司从合资企业分回的税后利润为50万元人民币则该公司分回的税后利润需要调整的补税额为( )。
A.41.92万元 B.60.39万元 C.108万元 D.45.9万元
5.某公司按季预缴所得税其第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为( )。
A.0.72万元 B.14.85万元 C.1.32万元 D.1.65万元
6.企业所得税实行按月或季预缴年终汇算清缴办法纳税其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了( )、年度终了( )。
A.7日、45日 B.10日、3个月 C.15日、4个月 D.15日、5个月
7.某商场2001年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是( )。
A.按80万元作为税前扣除的业务招待费
B.按9.9万元作为税前扣除的业务招待费
C.按12.5万元作为税前扣除的业务招待费
D.纳税调增额69.5万元
8.某餐馆2001年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11％，当年应纳税额为( )。
A.21384元 B.26136元 C.28365元 D.34669元
9.某中外合资经营企业1992年至1997年的盈亏情况分别为：－100万元、－20万元、20万元、30万元、30万元、50万元，其开始获利的年度为( )。
A.1994年 B.1995年 C.1996年 D.1997年
10.外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过( )。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
11.设在经济特区的某外商独资宾馆其所适用的税率为( )。
A.30％ B.33％ C.24％ D.15％
12.外国投资者异地再投资，应向( )申请退税。
A.原纳税地点税务机关 B.再投资所在地税务机关
C.国家税务总局 D.所在省、自治区、直辖市税务局
13.设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，其所适用的税率为( )。
A.30％ B.33％ C.20％ D.24％
14.生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠必须符合的条件是( )。
A.应为先进技术企业 B.应为产品出口企业
C.经营期在10年以上 D.应在特定地区
15.外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为( )。
A.3年 B.4年 C.5年 D.6年
16.外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的( )。
A.100% B.40% C.50% D.60%
17.外国投资者从外商投资企业取得的利润( )。
A.应征收预提所得税 B.按优惠税率10%征收所得税
C.免征所得税 D.征收所得税，并可获得抵扣
18.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过( )，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。
A.500万美元 B.500万元 C.1000万美元 D.1000万元
19.下列属于非居民纳税人的自然人有( )。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内无住所，但有来源于中国境外的所得
C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D.在中国境内有住所，但目前未居住
20.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属( )征税项目。
A.偶然所得 B.财产转让所得
C.股息红利所得 D.特许权使用费所得
21.计算财产转让时的个人所得税，下列各项不属于机械设备原值的有( )。
A.购进价格 B.运输费 C.装卸费 D.修理费
22.下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有( )。
A.财产转让所得 B.承包所得（不拥有所有权的承包方式）
C.设计费 D.工资
23.下列各项不属于工资、薪金所得的为( )。
A.年终加薪 B.劳动分红 C津贴 D.稿酬收入
24.下列项目中免征个人所得税的是( )。
A.出版科普读物的稿酬 B.劳动分红
C.年终奖金 D.转让使用6年以上的家庭住房所得
25.房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。
A.营业税 B.城建税 C.印花税 D.教育费附加
26.某房地产公司转让商品楼收入5000万元。计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则适用税率为( )。
A.30％ B.40％ C.50％ D.60％
27.个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有( )。
A.因国家建设需要而被无偿收回的房产
B.因国家建设需要而搬迁后,自行转让的新房产
C.转让居住6年的自用住房
D.市政规划需要而搬迁前,自行转让的原房产
28.个人转让房地产需纳土地增值税时,如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致则纳税地点为( )。
A.纳税人居住地 B.纳税人户口所在地
C.办理房地产过户手续所在地 D.房地产坐落地
29.下列关于土地增值税表述错误都是( )。
A.土地增值税属价内税
B.土地增值税属特定目的税类
C.土地增值税属资源税类
D.土地增值税计税依据为房地产转让的增值额
30.下列项目中按每件5元定额贴花的是( )。
A.营业账簿 B.权利许可证照
C.购销合同 D.应税凭证副本
31.应税合同完税后的保存期限，除国家明确规定以外均应在履行完毕后保存( )。
A.3个月 B.6个月 C.1年 D.2年
32.在国外签订、在国内使用的应税合同,其纳税义务发生时间为( )。
A.签订时 B.携带合同入境时
C.使用时 D.终止时
33．对一份凭证应纳税额超过( )时纳税人可向主管税务机关申请用填开完税证或缴款书办法纳税。
A.1000元 B.500元 C.200元 D.100元
34.某单位与外单位签订的下列合同中，免纳印花税的有( )。
A.与国家政策性银行签订的无息贷款合同
B.与收购部门签订的农产品收购合同
C.与某高科技公司签订的技术台同
D.与某公司签订的房屋租赁合同
35.以净吨位为计税依据的是( )。
A.电车 B.摩托车 C.载货汽车 D.畜力车
36.以载重吨位为计税依据的有( )。
A.机动船 B.非机动船 C.乘人汽车 D.人力车
37.下列关于车船使用税的计税依据中表述正确的是( )。
A.载人汽车以辆为计税依据 B.载货汽车以总吨位为计税依据
C.非机动船以净吨位为计税依据 D.机动船以载重吨位为计税依据
38.车船使用税的计量标准不包括( )。
A.辆 B.人数 C.净吨位 D.载重吨位
39.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额200万元，保管费10万元，该合同甲方应缴纳的印花税为( )。
A.2100元 B.1000元 C.2000元 D.100元
40.王某2002年10月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1998年12月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税费共2.475元（不包括个人所得税。）现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为城新。王某转让自有住房应缴纳的土地增值税是( )。
A.1.28万元 B.2.56万元 C.3.23万元 D.4.55万元
二、多项选择题
(共30题,每题2分、每题的备选答案中有两上或两个以上的符合题意。至少有一个错项。错选，本题不得分；少选但选择正确的,每个选项得05分。）
41.下列项目中可以免征企业所得税的有( )。
A.某企业取得的30万元的技术转让净收入
B.某高校取得的技术咨询收入
C.乡镇企业
D.2000年新办的独立核算的交通运输企业2001年取得的20万元所得
42.某国有工业企业2000年利用国产设备技术改造投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80万元（1999年企业所得税60万元）,假设2001年应纳企业所得税为100万元,则这两年的投资抵免税额处理分别是( )。
A.2000年抵免税额20万元,实纳所得税额60万元
B.2000年抵免税额40万元,实纳所得税额40万元
C.2001年抵免税额40万元,实纳所得税额60万元
D.2001年抵免税额20万元，实纳所得税额80万元
43.下列企业运用补亏政策时,处理不正确的有( )。
A.集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的年度亏损，各成员用本企业以后年度所得予以弥补
B.联营企业亏损,由联营企业就地弥补
C.投资方企业亏损可用联营企业分回利润弥补
D.企业境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补
44.企业所得税税前扣除规定中,有关关联企业的处理方法有( )。
A.纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50％,全部借款利息支出不得税前扣除
B.关联方之间任任何往来款项不提取坏账准备
C.关联方之间往来账款不确认坏账（有法院裁决除外）
D.关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用
45.下列不得计提折旧的固定资产有( )。
A.出售给职工的住房 B.不需用的固定资产
C.经营性租出的固定资产 D.融资性租入的固定资产
46.对符合下列( )条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出，不得作为当期费用从应纳税所得额中扣除。
A.发生的修理支出达到固定资产原值10％
B.发生的修理支出达到固定资产原值20％
C.修理后的有关资产经济寿命延长2年以上
D.修理后的有关资产被用于新的或不同的用途
47.在下列利息支出项目中外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中扣除的有( )。
A.投资方借款投资的利息支出
B.生产经营期间的流动资金借款利息
C.扩建固定资产投入使用前支付的借款利息
D.筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期偿还的利息
48.沿海经济开放区设立的中外合资先进技术企业,适用的所得税优惠政策有( )。
A.税率减按15％
B.税率减按24％
C.从获利年度起两免三减半
D.减免税期满后仍为先进技术企业的,延长5年继续减半征税
49.外商投资企业的外国投资者将从企业分得的利润用于( ),经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已纳税款的40％。
A.增加注册资本 B.新建外商投资企业
C.扩建产品出口企业 D.举办先进技术企业
50.下列各项目中外商投资企业可以采用预提方式在应纳税所得额中扣除的有( )。
A.医疗保险基金 B.退休保险基金
C.职工福利费 D.商业保险
51.根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有( )。
A.支付给总机构的管理费 B.资本利息
C.交际应酬费 D.汇兑损益
52.根据外商投资企业和外国企业所得税规定,下列项目中允许税前扣除的有( )。
A.计提的坏账准备金
B.工资和福利费
C.在中国境内工作的职工的境外社会保险费
D.外国企业支付给其他非关联企业的特许权使用费
53.下列关于所得来源地的叙述正确的是( )。
A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
B.动产转让所得，以动产使用地，作为所得来源地
C.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地
D.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地
54.某退休职工2001年8且取得的下列所得中，需依法缴纳个人所得税的有( )。
A.咨询服务费8000元
B.退休工资2000元
C.参加电视台有奖问答所得彩电（价值2500元）
D.境外储蓄利息100美元（汇率1∶8.4）
55.工资、薪金所得包括( )。
A.年终加薪 B.劳动分红 C.误餐补助 D.独生子女补贴
56.对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。
A.个人承包承租经营所得
B.个人转包、转租取得的所得
C.个人按月、按次取得的工薪性质的所得
D.利息所得
57.按照有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。
A.以房地产进行投资将房地产转让到所投资的企业
B.个人以房地产进行交换的
C.被兼并企业的房地产转让到兼井企业
D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
58.适用0.1%税率计征印花税的税目有( )。
A.购销合同 B.财产租赁合同
C.财产保险合同 D.货物运输合同
59.下列属于印花税免税项目的有( )。
A.某企业将自有不动产赠给体育明星所立的书据
B.企业现金和银行存款日记账
C.房管局与个人签订的住宅租赁合同
D.房屋产权证副本
60.下列属于印花税的纳税人有( )。
A.借款合同的担保人
B.发放商标注册证的国家商标局
C.在国外书立，在国内使用技术合同的单位
D.签订加工承揽合同的两家中外合资企业
61.下列应税凭证的计税依据正确的为( )。
A.购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格
B.货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计
C.融资租赁合同为租赁费
D.以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计
62.加工承揽合同计税依据包括( )。
A.加工或承揽收入 B.受托方提供的原材料金额
C.受托方提供的辅助材料金额 D.委托方提供的原材料金额
63.下列对违反印花税规定行为的处罚正确的是( )。
A.已贴印花税票未注销的，处以未注销金额1至3倍的罚款
B.应税凭证上未贴少贴印花税票的，处以应补贴金额的5倍的罚款
C.已贴用的印花税票揭下重用的,罚款2000元至10000元
D.伪造印花税票的,罚款10万元
64.下列关于车船使用税的税率形式的表述不正确的是( )。
A.地区差别比例税率 B.有差别的比例税率
C.有幅度的比例税率 D.有幅度的定额税率
65.车船使用税的纳税地点为( )。
A.对个人是指住所所在地 B.车辆行驶地
C.纳税人经营所在地 D.领取车船牌照地
66.《车船使用税暂行条例》对船舶税额采取分类分级、全国统一的固定税额，就其采用原因说法正确的是( )。
A.有利于纳税人选择纳税地点
B.实现公平税负的税收政策
C.能够尽量杜绝纳税人选择纳税地点，避重就轻纳税
D.使吨位多收益高的船多负担一些税收,吨位小收益低的船舶少负担一些税收
67.下列各项中应缴纳城镇土地使用税的有( )。
A.用于水产养殖业的生产用地 B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地
C.公园中管理单位的办公用地 D.学校食堂对外营业的餐馆用地
68.下列应当征收契税的有( )。
A.房屋不等价交换 B.房屋赠与
C.房屋等价交换 D.房屋抵债
69.土地增值税有关条例规定，允许从事房地产开发的纳税人加计2%扣除的项目有( )。
A.房地产开发成本 B.房地产开发费用
C.转让房地产的税务 D.取得土地使用权所付的金额
70.下列土地使用权或房屋产权的承受者，可免征契税的有( )。
A.购买住房的残疾人 B.购买房屋用作教学楼的高等院校
C.购买房屋用作办公楼的社会团体 D.按规定第一次购买公房的城镇职工
三、计算题
（共8题每题2分。每题的备选项中只有1个最符合题意。）
（一）
某外商投资企业（适用30％的企业所得税税率和3％的地方所得税税率）在甲、乙两国分设分支机构。2001年来源于中国境内所得800万元;在甲国的分支机构取得生产经营所得200万元,甲国公司所得税税率为40％,在甲国取得特许权使用费所得50万元,甲国预提所得税税率为20％;从乙国分支机构分回利润45万元，已在乙国纳税5万元。
根据以上资料试回答以下问题
71.甲国已纳税款扣除限额为( )万元。
A.82.5 B.90 C.92.5 D.130
72.乙国应纳税所得额为( )万元。
A.30 B.40 C.50 D.60
73.乙国已纳税款扣除限额为( )万元。
A.13 B.14 C.16.5 D.21.5
74.2001年该企业汇总纳税应纳税企业所得税税额为( )万元。
A.90 B.985 C.275.50 D.110.5
（二）
（1）王明于2001年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税）因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金5000元；
(2)王明在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖,取得收入8000元；
(3)王明于本月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给某人经营服装,协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元；
（4）王明因购买体育彩票中奖取得奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。
根据以上资料回答下列问题：
75.题(1)中，王明本月稿酬所得应纳税额为( )元。
A.234 B.224 C.1344 D.1120
76.题（2）中，王明按特许权使用费所得项目计征应纳税额为( )元。
A.1280 B.3800 C.2800 D.1800
77.题（3）中王明应纳税额为( )元。
A.1000 B.1200 C.1280 D.2200
78.题（4）中，应纳税额为( )元。
A.13200 B.36000 C.41000 D.16800
四、综合分析题
（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）。
（一）
某县城俊鹏啤酒厂为了提高管理，于2000年特聘请工程师张某承包经营,根据承包协议,张某全年必须完成上级主管部门规定的销售指标和利润指标。2000年终张某完成任务后，获得承包奖励收入15万元。该啤酒厂2000年全年销售普通啤酒50000吨，出厂价每吨800元，另外收取包装桶押金100元/吨,运输费用200元/吨。该厂全年进项税2000000元。该厂非独立核算的门市部全年以2000元／吨销售啤酒20吨，通过该门市部全年发放职工啤酒5公斤／人，全厂职工共100人。该厂房屋5000平方米，原值为500万元，该地区房产税折扣率20％，城镇土地使用税1元／平方米。2002年张某提出新的承包方案，变更企业执照为个人经营，向工厂交纳1000万元承包费，其余经营方案全部自主。但普通啤酒售价规定为1000元／吨，全年销售收入为50000000元（包括押金和运费），同时研制高档精装啤酒，以2700元／吨销售100，押金和运输费用和普通啤酒相同。将面积100平方米，原值10万元的门市部7万元／年的价格出租。停止以福利形式发放职工啤酒。张某2002年承包企业经营利润1050万元。
79.2002年应纳的增值税为( )元。
A.2847169.81 B.3673000 C.3972715 D.6768000
80.2002年应缴的消费税为( )元。
A.11025000 B.110222000 C.1470000 D.11000000
81.2002年应缴纳的营业税为( )元。
A.2200 B.3300 C.3500 D.3800
82.2002应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A.3000 B.4000 C.4500 D.5000
83.2002年应缴纳的房产税为( )元。
A.55000 B.55320 C.55440 D.64832
84.2002年应缴纳的个人所得税为( )元。
A.160000 B.164890 C.200010 D.230000
（二）
张某于2001年与某研究所签订了为期3年的承包合同，承包其对外经营的餐厅，合同规定张某向研究所交纳风险抵押金50000元，当年向该单位上缴承包利润100000元，并逐年上涨一个百分点，剩余部分归承包人，赵某承包当年餐厅实现利润150000元。张某将个人经历写成一本书，从出版社得到稿酬20000元，该书十分畅销，出版社1个月后又加印一批，再付给张某稿酬5000元。并于半年后再版，再付给刘某稿酬10000元。某经理培训班邀请张某讲授个人奋斗经历支付劳务费1000元。
85.张某承包收入应纳税所得额为( )元。
A.40000 B.40220 C.40400 D.48450
86.承包收入应纳所得税额为( )元。
A.6600 B.7700 C.7870 D.8800
87.第一次出版新书，出版社应扣缴个人所得税为( )元。
A.2240 B.3300 C.3800 D.4100
88.第二次加印出版社应扣缴个人所得税为( )元。
A.350 B.400 C.560 D.700
89.第三次再版，出版社应扣缴的个人所得税为( )元。
A.1100 B.900 C.800 D.1120
90.张某的劳务报酬应纳个人所得税为( )元。
A.30 B.40 C.50 D.60
全真模拟试题（二）参考答案
一、单项选择题
1.C
【解析】A为联营方处于定期优惠减免期间，分回利润不补税；B为联营方与投资方税率一致，D为联营方适用两档照顾性税率，这三个联营方分间利润均不需要在投资方补税。
2.C
【解析】该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×33%=99（万元）
境外已纳税款扣除限额=（200+100）×33%×100/（200+100）=33（万元）
境外实纳税额20万元，境内已预缴56万元。
则汇总纳税实纳税额=99-20-56=23（万元）
3.C
【解析】境外纳税额超过扣除限额部分，不得作为当年费用支出，但可以在以后5年税额扣除的余额中补扣。
4.B
【解析】沿海经济开放区的中外合资生产企业所得税适用24％税率。
分回利润应补税额=［510/（1-24％）］×（33％-24％）=60.39（万元）
5.C
【解析】企业所得税三档税率是按年应纳税所得额划分的，第一季度所得额，要折算成全年并确定税率。第一季度应纳所得税=4（万元）×4（季）×33%/4（季）=1.32（万元）
6.C
【解析】D为外商投资企业和外国企业所得税预缴、汇算清缴的期限。
7.D
【解析】业务招待费的列支限额=（2300+200）×0.3%+3=10.5（万元）
应调增应纳税所得额=80－10．5=69．5（万元）
8.A
【解析】该纳税人不能准确核算开支数额，则应税所得额=收入×所得率=72×11％=7.92（万元），适用27％的税率，应纳所得税=7.92×27％=2.1384（万元）
9.D
【解析】1997年在弥补亏损后还有30万元。
10.C
【解析】税法规定，外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
11.D
【解析】根据税法规定，其所适用的税率为15%。
12.A
【解析】出于管理和确认方便，税法规定外国投资者异地再投资，应向原纳税地税务机关申请退税。
13.D
【解析］根据税法规定，设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，其所适用的税率为24％。
14.C
【解析】生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠，必须符合的条件是经营期在10年以上。
15.A
【解析】外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为3年。
16.D
【解析】税法规定，外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的60％。
17.C
【解析】税法规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润免征所得税。
18.A
【解析】税法规定，在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万美元，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。
19.A
【解析】在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得属于非居民纳税人。
20.B
【解析】个人转让有价证券取得的所得属财产转让所得，但近年内对股票转让所得暂不征收个人所得税。
21.D
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关费用减除标准的规定，计算财产转让时的个人所得税，修理费不属于机械设备原值。
22.A
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关费用减除标准的规定，财产转让所得不采用定额费用扣除费用。
23.D
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关征税范围的规定，稿酬收入不属于工资、薪金所得。
24.D
【解析】参照中华人民共和国个人所得税有关减免税的规定，转让使用6年以上的家庭住房所得免征个人所得税。
25.C
【解析】因为房地产开发企业的印花税已在管理费用中列支。
26.A
【解析】增值税扣除项目金额比例=（5000－4200）/4200×100％=19％
适用第一级税率，即30％。
27.B
【解析】因国家建设需要搬迁后，自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。
28.C
【解析】土地增值税原则上在房地产所在地纳税，但本题所述情况下税法具体规定为在办理过户手续所在地纳税。
29.C
【解析】土地增值税属特定目的税，土地增值税不属资源税类。
30.B
【解析】营业账簿中“其它营业账簿”按每件5元贴印花税票。
31.C
【解析】应税合同完税后应保存1年（国家另有规定的除外）。
32.B
【解析】因为该合同在国外已签订生效，因而入境时产生纳税义务。
33.B
【解析】汇贴办法适用于一份凭证应纳税额较大情况，即税款超过500元。
34.A
【解析】BCD均属应税合同。
35.C
【解析】载货汽车以净吨位为计税依据。
36.B
【解析】非机动船以载重吨位为计税依据。
37.A
【解析】载人汽车以辆为计税依据。
38.B
【解析】车辆使用税的计量标准不包括人数。
39.D
【解析】按税法规定，仓储保管合同，只对其保管费用征收1%的印花税，对保管货物不征收印花税，故选D。
40.A
【解析】个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税。本题王某2002年10月转让的自有住房是1998年12月以20万元的价格购入，使用的时间在3年以上5年以下，按规定应减半征收土地增值税，依据计算方法，王某应缴纳地增值税1.28万元。
二、多项选择题
41.AB
【解析】C、D为减税，而非免税。
42.AC
【解析】国产设备投资抵税限额=200×40%=80（万元），2000年比投资前一年（即1999年）所得税增加20万元，在限额以内，可直接抵税，故2000年实纳所得税=80-20=60（万元），故选A；2001年比投资前一年（即1999年）所得税增加40万元，且在抵税限额以内，也可直接抵税，故2001年实纳所得税=100-40=60（万元），故选C。
43.AD
【解析】A中批准合并纳税后成员企业的亏损不得用本企业以后年度的所得弥补；D中境内外业务盈亏不得互补。
44.BCD
【解析】纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50％的，其超过部分的借款利息支出（不是全部借款利息支出）不得税前扣除，故A是错误的。
45.AB
【解析】融资租入和经营租出的固定资产可以计提折旧。
46.BCD
【解析】符合BCD之一的固定资产改良支出为资本性支出。
47.ACD
【解析】只有B项为税法认可的经营支出，ACD全为不得税前列支的规定。
48.BC
【解析】沿海经济开发区的生产性外商投资企业适用24％的税率，获利年度起2免3减半，减免税期满后仍为先进技术企业延长3年继续减半征收。
49.AB
【解析】CD均为举办或扩建两类特定企业，再投资退税率为100%。
50.AB
【解析】外商投资企业和外国企业按标准提存的三项基金（医疗、住房、退休）和两项经费（教育、工会）可税前扣除。除此之外，企业不得在税前预提其他职工福利类费用。
51.ACD
【解析】根据外商投资企业和外国企业所得税规定，资本利息不允许税前扣除。
52.ABD
【解析】根据外商投资企业和外国企业所得税规定，在中国境内工作的职工的境外社会保险费不允许税前扣除。
53.ACD
【解析】动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地。
54.ACD
【解析】退休工资不缴纳个人所得税。
55.AB
【解析】按税法规定，误餐补助、独生子女补贴不属于工资薪金所得。
56.ABC
【解析】税法明确规定，对企事业单位的承包、承租经营听得不包括利息所得。
57.AC
【解析】个人互换自有居住用房地产，可免征土地增值税，B项选项条件不够明确；D选项属于应税项目。
58.BC
【解析】财产租赁合同、财产保险合同适用0.1%的税率计征印花税。
59.CD
【解析】印花税法规定，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税，A选项所述产权转移书据不免税；B为纳税人营业账簿，应依法纳税。
60.CD
【解析】外商投资企业和外国企业属于印花税纳税义务人。
61.ACD
【解析】B选项中货物运输合同的计税依据应为运输费用，不包括装卸费和保险费。
62.AC
【解析】加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入，包括受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。
63.AC
【解析】B为应罚1－3倍罚款；D伪造印花税票的，不是行政处罚，而是追究刑事责任。
64.ABC
【解析】车船使用税采用有幅度的定额税率。
65.AC
【解析】参照在船使用税的纳税地点的规定。
66.BCD
【解析】纳税人不能自行选择纳税地点。
67.BD
【解析】免税单位自用土地免征土地使用税，用于经营性项目的土地照章征税。
68.ABD
【解析】C为不征收契税的项目。
69.AD
【解析】对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。
70.BCD
【解析］流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。
三、计算题
（一）
71.A
【解析】（800＋200＋50＋50）×33％×［（200+50）/（800+200＋50＋50）］=82.5（万元）
在甲国已纳税款=200×40%+50×20%=90（万元）
在甲国已纳税款90万元高于扣除限额，按扣除限额扣除，超过限额7.5万元当年不得抵扣。
72.C
【解析】45+5=50（万元）
73.C
【解析】（800+200+50+50）×33%×［50/（800+200+50+50］=16.5（万元）
在乙国已纳税款5万元低于扣除限额，可全额扣除。
74.C
【解析】（800+200+50+50）×（30%+3％）-82.5-5=275.5（万元）
（二）
75.B
【解析】应纳税额=（10000+2000）×（1-20％）×20％×（1-30％）＝1344（元）
2001年实际交纳税额=10000×（1-20％）×20%×（1-30%）=1120（元）
本月稿酬所得应纳税额=1344－1120＝224（元）
76.A
【解析】8000×（1-20％）×20％=1280（元）
77.C
【解析】8000×（1-20％）×20％=1280（元）
78.D
【解析】允许扣除的公益性捐赠额=120000×30％=36000（元）
应纳税额=（120000-36000）×20％=16800（元）
四、综合分析题
（一）
79.A
【解析】［50000000+（2700+100+200）×100］/（1+6％）×6％=2847169．81（元）
80.B
【解析】50000×220+100×220=11022000（元）
81.C
【解析】70000×5%=3500（元）
82.D
【解析】5000×1=5000（元）
83.C
【解析】（5000000-100000）×（1-20%）×1.2%+70000×12%=55440（元）
84.B
【解析】（10500000-10000000-800×12）×35%-6750=164890（元）
（二）
85.C
【解析】150000-100000-12×800=40400（元）
86.C
【解析】40400×30%-4250=7870（元）
87.A
【解析】20000（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）
88.C
【解析】（20000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-2240=560（元）
89.D
【解析】10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）
90.B
【解析】（1000-800）×20%=40（元）