1、某企业实行坏账准备金核算制度，2003年初坏账准备金余额为0，2003年年终该企业“应收账款”借方余额为68万元，本年实际发生坏账损失0.5万元；则该企业可在税前列支的坏账准备金为（ ）。
A、0.34万元
B、0.5万元
C、0.204万元
D、0.4万元
2、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（ ）。
A、第1年减半征收所得税
B、第1年免征所得税
C、第1年至第2年减半征收所得税
D、第1年至第2年免征所得税
3、某小型企业，2004年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照规定征收企业所得税的办法，该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A、7.92万元
B、9.90万元
C、10.56万元
D、13.20万元
4、勘察设计企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在（ ）万元以下的，暂免征收企业所得税。
A、10
B、20
C、30
D、50
5、下列有关企业股权投资转让有关的所得税税收政策，其正确的表述是（ ）。
A、企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额
B、企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额
C、被投资企业发生的经营亏损，可由被投资企业按规定结转弥补
D、企业在一般股权买卖中，股权转让人应分享的被投资企业累计未分配利润应确认为股息性质的所得
6、某银行年度利润总额为1000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠50万元。 假定无其它调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为（ ）。
A、15万元
B、15.75万元
C、30万元
D、50万元
7、下列关于规定资产加速折旧的说法，不正确的是（ ）。
A、固定资产加速折旧可以采用缩短折旧年限法
B、加速提取折旧的固定资产应该满足一定的条件
C、证券公司电子类设备的折旧年限最短为2年
D、集成电路生产企业的生产性设备最短折旧年限为3年
8、根据企业所得税法的有关规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（ ）。
A、金融债券的利息收入
B、国库券利息收入
C、国库券转让收入
D、国家重点建设债券利息收入
9、某商场2001年销售收入为2300万元，租赁收入为300万元，营业外收入为50万元，业务招待费为60万元，该商场下列做法正确的是（ ）。
A、按照60万元作为税前扣除的业务招待费
B、按照4.05万元作为税前扣除的业务招待费
C、按照10.05万元作为税前扣除的业务招待费
D、纳税调增额为49.2万元
10、某生产白酒的集体企业，1998年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元（该费用比上年实际发生额增长20%）、粮食白酒广告费支出50万元。当年应纳企业所得税（ ）。
A、33万元
B、46.2万元
C、49.5万元
D、62.7万元
11、外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（ ）。
A、向关联企业支付的管理费用
B、自然灾害损失有赔偿的部分
C、资助高等学校研究开发经费
D、为职工支付的境外社会保险费
12、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期（ ）年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。
A、1
B、2
C、3
D、5
13、下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A、扩建固定资产投入使用后支付的借款利息
B、逾期归还借款银行按照规定加收的罚息
C、投资方借款投资的利息支出
D、生产经营期间的流动资金借款利息
14、内地某中外合资企业系先进技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润80万元中的40% 直接再投资扩建本企业，其再投资应退税额为（ ）。
A、5. 73万元
B、6.3万元
C、14.33万元
D、15.76万元
15、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004 年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为（ ）。
A、10.5万元
B、11.55万元
C、18万元
D、19.8万元
16、对于外国投资者从外商投资企业取得的利润，（ ）。
A、按30%的税率征收所得税
B、按20%的税率征收所得税
C、按10%的税率征收所得税
D、免征所得税
17、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是（）。
A、可作为费用支出
B、可留待下年抵扣
C、可作为税额扣除
D、可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣
18、某外商投资企业2002年6月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用20万元，实缴资本100万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、33
B、26.4
C、23.1
D、16.5
19、张某退休后于2003年1月起承包一家餐厅，承包期1年，共取得承包收入45000元，另每月领取退休工资900元，则张某2003年应纳个人所得税为（ ）。
A、6370元
B、5830元
C、6420元
D、5880元
20、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费45000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为（ ）。
A、2880元
B、11500元
C、11578.95元
D、11210.53元
21、某纳税人2004年12月除取得当月正常工资外又取得当年“双薪”工资1600元，对这1600元双薪收入的计税方法为（ ）。
A、不扣除任何费用，单独作为一个月的工资、薪金计税
B、单独作为一个月的工资、薪金计税，应扣除800元费用
C、与12月正常工资一起计税
D、与全年12个月工资收入合并后确定适用税率，然后直接乘以适用税率
22、对于按照国家统一规定发给的补贴、津贴，应当（ ）。
A、减征个人所得税
B、免征个人所得税
C、象征性收取个人所得税
D、必须缴纳个人所得税
23、外国公民凯利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。凯利先生应在中国缴纳个人所得税（ ）元。
A、14625
B、12625
C、8625
D、6000
24、以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（ ）。
A、建筑物转让所得
B、土地使用权转让所得
C、著作权转让所得
D、股票转让所得
25、承包人、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应该按照（ ）项目征收个人所得税。
A、承包、经营所得
B、工资、薪金所得
C、劳务报酬所得
D、个体工商户生产经营所得
26、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载了3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，则该作家因此须缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、3416
B、3449.6
C、3752
D、4009.6
27、下列说法不正确的是（ ）。
A、纳税人能够按照转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
B、纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
C、对从事房地产开发纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
D、新建房地产出售，其增值额未超过扣除项目中第（一）、（二）、（三）、（四）、（五）项金额之和20%的，予以免税
28、如果纳税人是法人，其转让房地产符合土地增值税纳税要求，如果房地产坐落地与纳税人机构所在地或者应经营所在地不在一地时，其土地增值税纳税地点是（ ）。
A、纳税人居住地
B、房地产坐落地
C、纳税人住所地
D、办理房地产过户手续所在地
29、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算（ ）。
A、以一次交割、付清价款方式转让房地产的
B、以分期收款方式转让房地产的
C、纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的
D、以其他方式转让房地产的
30、对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是（ ）。
A、购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单
B、借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C、财产租赁合同包括企业与主管部门签订的租赁承包合同
D、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
31、某饭店在开业初期，领受房产证、土地使用权证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记证各一件。资金账簿“实收资本”为5000万元，其他经营账簿8本，签订职工技术培训合同一份，记载金额10万元，房屋租赁合同一份，租金收入50万元，则该店应纳印花税额为（ ）。
A、25588元
B、25055元
C、25555元
D、25585元
32、某运输公司与家具厂签定一项运输合同，运输费用55000元，其中装卸费用15000元，该运输公司应缴纳印花税为（ ）。
A、22.5元
B、20元
C、7.5元
D、5元
33、某企业2003年委托施工企业修建厂房，8 月底办理验收手续。工程决算总支出80万元，全都计入固定资产，当地房产税计算余值的扣除比例为30%，则该房产2003年应纳房产税为（ ）。
A、2240元
B、2800元
C、4480元
D、6720元
34、某企业以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险，以（ ）作为房产税的计税依据。
A、房产原值
B、房产市值
C、房产余值
D、固定收入按照租金收入
35、税法规定，车船使用税的纳税期限确定为（ ）。
A、按月征收，年终汇算清缴
B、按季征收，年终汇算清缴
C、按半年征收，年终多退少补
D、按年征收，分期缴纳
36、某单位拥有拖拉机10辆用于从事运输经营业务，所挂拖车的净吨位为4吨，其中4辆专门用于农业生产，当地核定的机动载货汽车的单位税额为每吨30元，该单位每年应该缴纳的车船使用税为（ ）元。
A、360
B、600
C、720
D、1200
37、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋:)，取得额外补偿500万元，当事人各方合计应缴纳契税（ ）万元。（契税税率3%）
A、15
B、36
C、51
D、126
38、纳税人的契税减免，应符合的条件为（ ）。
A、事业单位用于经营的受让土地房产
B、城镇职工购买商品房
C、承受荒山土地使用权，用于娱乐设施建设
D、国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所
39、某百货商场实际占用的土地面积为600平方米，经税务机关核定，该土地年应税额为4元/平方米，该商场每季度应缴纳的城镇土地使用税税额为（ ）。
A、600元
B、1500元
C、2400元
D、3000元
40、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的有（ ）。
A、由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地
B、由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地
C、实行自收自支、自负盈亏的事业单位的自用土地
D、军队自用的土地
二、多项选择题
1、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的有（ ）。
A、纳税人接受捐赠的货币性资产
B、企业在建工程的试运行收入
C、纳税人购买国债的利息收入
D、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
2、下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的利息支出有（ ）。
A、企业经批准集资的利息支出（集资利息率与银行同期同类贷款利率一致）
B、融资租赁方式租入固定资产投入使用前的利息
C、企业建造固定资产竣工投产后的贷款利息
D、企业从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%部分的利息支出
3、下列关于新办企业的减免税纳税年度的说法正确的是（ ）。
A、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之前的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠
B、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠
C、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，应以下年作为第一个纳税年度，享受定期减免税优惠
D、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所的缴纳企业所得税，其享受定期减征、免征企业所得税的执行期限，可以推至下一个年度起计算
4、税法规定，城市商业银行取得的下列有关收入中，应征所得税的收入项目是（ ）。
A、向国家一级市场认购的国库券利息收入
B、在二级市场上买卖国库券所取得的收益
C、因办理国库券业务而取得的手续费收入
D、购买国家发行的金融债券的利息收入
5、关于企业所得税的征管权限及收入划分，下列各项中正确的有（ ）。
A、2002年1 月1 日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收
B、中国工商银行、中国农业银行等七家银行缴纳的企业所得税归中央政府
C、由中央和地方共享的企业所得税，其2002年的分成比例为中央60%，地方40%
D、由中央和地方共享的企业所得税，其2003年的分成比例为中央60%，地方40%
6、下列属于计入“管理费用”列支的税金有（ ）。
A、城建税
B、增值税
C、车船使用税
D、印花税
7、某国有工业企业2003年利用国产设备技术改造投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80（2002年企业所得税60万元），假设2004年应纳企业所得税为100万元，则这两年的投资抵免税额处理分别为（）。
A、2003年抵免税额20万元，实纳所得税额60万元
B、2003年抵免税额40万元，实纳所得税额40万元
C、2004年抵免税额40万元，实纳所得税额60万元
D、2004年抵免税额20万元，实纳所得税额80万元
8、税法准予扣除的保险费用包括（ ）。
A、纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金
B、纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用
C、纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
D、纳税人为雇员向商业保险机构投保的财产保险
9、根据企业所得税法的规定，企业通过非营利团体向（ ）的捐赠可以全额扣除。
A、中国红十字事业
B、福利性、非营利性老年服务机构
C、全国重点文物保护单位
D、农村义务教育
10、外商投资企业和外国企业所得税法中，“开始获利年度”是指企业开始生产、经营后，开始获得利润的第一个纳税年度。下列对其理解正确的有（ ）。
A、如果企业开业当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度
B、企业开办初期有亏损的，以弥补亏损后有利润的年度为开始获利年度
C、企业在法定减免税期间，如果某年度发生亏损，也应当连续计算减免期
D、如果企业于年度中间开业,当年获得利润，而实际经营期不足6个月的，可选择下一年度起计算税收优惠期限；但当年所得应依法纳税，不得享受减免优惠
11、关于外商投资企业发生的技术开发费，正确的说法是（ ）。
A、企业在中国境内发生的技术开发费比上年实际增长10%以上的，允许再按照当年技术开发费实际发生额的50%，抵扣当年度的应纳税所得额
B、可以加计抵扣的技术开发费，不能超过当年应纳税所得额
C、超过的部分，可以无限期向下年抵扣
D、外国企业在中国设立机构、场所，从事生产经营活动所发生的技术开发费，不适用加计扣除的规定
12、在下列各项中，外商投资企业计算应纳税所得额时，不准予扣除的有（ ）。
A、工资和福利费
B、向关联企业支付的管理费用
C、境内工作职工的境外社会保险费
D、资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费
13、新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至五年减半征收所得税的优惠。应当具备的条件有（ ）。
A、经营期在五年以上
B、经营期在十年以上
C、必须为先进技术企业
D、必须为生产性企业
14、内外资所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ ）。
A、非公益救济性捐赠
B、高新技术企业的税收优惠
C、借款利息费用在税前的列支标准
D、职工福利费税前扣除方法
15、外商投资企业和外国企业下列（ ）所得应在中国缴纳所得税。
A、在中国境内设立机构场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
B、外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务或提供其他劳务收取的佣金等收入
C、总机构设在中国的中外合资企业来源于中国境内、境外的所得
D、在中国境内未设机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
16、再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是（ ）。
A、包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本
B、包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本
C、包括直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权
D、不可以用外币资产进行直接再投资
17、外国企业选定实行合并申报的营业机构必须具备以下条件（ ）。
A、该营业机构对其他各营业机构负有监督管理责任
B、该营业机构设有完整的账册，凭证，可正确反映收入、费用
C、该营业机构为主要的盈利机构
D、该营业机构为享受税收优惠尚未到期
18、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A、职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产
B、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的红利
19、个人所得税税目中的“对企事业单位承包承租经营所得”包括（ ）。
A、个人承包承租经营所得
B、个人取得的转包或部分转包所得
C、合伙企业的承包承租经营所得
D、个人承包期间取得的工资形式的所得
20、采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税项目有（ ）。
A、特许权使用费所得
B、劳务报酬所得
C、财产租赁所得
D、偶然所得
21、《个人所得税法》有关判定一次劳务报酬所得的规定有（ ）。
A、从事设计、装潢业务的，以每次提供劳务并取得收入为一次计税所得
B、只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
C、属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计税所得
D、属于同一事项连续取得收入的，以一年内取得的收入为一次计税所得
22、关于个人独资、合伙企业的个人所得税，下列说法正确的有（ ）。
A、合伙企业投资者的应税生产经营所得是指企业分配给个人的所得
B、投资者应纳税款实行按年计算，分月或分季预缴的方法
C、投资者从合伙企业取得的所得，由合伙企业向企业实际经营管理地主管税务机关申报纳税
D、投资者兴办两个以上企业的，应向居住地主管税务机关申报纳税
23、根据个人所得税税法及相关规定，以下所得应采用“按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补”的申报纳税方式有（ ）。
A、个体工商户的生产经营所得
B、1年内分次取得的承包经营、承租经营所得
C、年终一次性取得的承包经营、承租经营所得
D、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得
24、下列属于土地增值税免税项目的有（ ）。
A、以分期付款方式转让房产的
B、个人因为工作调动或者改善条件而转让原有住房，向税务机关申报核准的
C、开发转让项目增值额未超过扣除项目金额的20%
D、出售普通标准住宅增值额占扣除项目金额的15%
25、房地产公司与非房地产公司在计算土地增值额时，处理方法不同的扣除项目有（ ）。
A、房地产开发成本
B、房地产开发费用
C、与转让房地产有关的税金
D、加计扣除费用
26、财产所有人将财产赠给（ ）所立的书据，免纳印花税。
A、学校
B、政府
C、军队
D、社会福利单位
27、下列应税凭证的计税依据正确的为（ ）。
A、财产保险合同为所保财产的金额
B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计
C、产权转移书据为书据中所载的金额
D、以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计
28、下列说法正确的有（ ）。
A、由国家财政部门拨付事业经费的单位拥有的房产免征房产税
B、企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产免征房产税
C、个人所有非营业用的房产免征房产税
D、国家机关、人民团体、军队拥有的房产免征房产税
29、下列记入企业管理费用的税种有（ ）。
A、印花税
B、消费税
C、城市维护建设税
D、城镇土地使用税
30、下列说法中正确的是（ ）。
A、对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税
B、为了避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，凡是缴纳了耕地占用税的，不用再缴纳城镇土地使用税
C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税
D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征土地使用税
三、计算题
1、中国公民赵某承包经营某旅馆，根据合同规定赵某每月从旅馆领取工资2200元，年终盈利由承包人与发包人四六分成，承包期为2004年全年。由于旅馆经营状况良好，当年7月赵某取得32000元承包经营所得。当年12月底核算出该旅馆全年盈利190000元，赵某应分得76000元，减去7月份一次取得的32000元，12月赵某实得44000元承包分成收入。 根据上述资料回答如下问题：
1、1～6月赵某每月工资收入应纳个人所得税为( )元。
A.110 B.70 C.220 D.140
2、赵某就7月份总收入应纳个人所得税税额( )元。
A.5770 B.5390 C.5110 D.4990
3、赵某就12月份总收入应纳个人所得税税额( )元。
A.7390 B.8640 C.9370 D.10480
4、年终汇算，赵某应补缴个人所得税税额为( )元。
A.15840 B.12730 C.10590 D.9890
2、某国有食品工业企业，2004年度生产经营情况如下：
（1）销售收入4000万元，销售成本2500万元，增值税800万元，销售税金及附加80万元。
（2）其他业务收入50万元。
（3）销售费用600万元，其中含广告费400万元。
（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用60万元（2000年研究新产品费用40万元）。
（5）财务费用100万元，其中含向非金融借款机构借款利息50万元，年息10%（银行同类同期贷款利率6%）。
（6）营业外支出80万元其中含向供货商支付违约金20万元，接受工商局罚款1万元。
（7）投资收益20万元，其中从外地联营企业分回税后利润17万元（联营企业适用税率15%），国债利息3万元。 根据上述资料回答如下问题：
1、该企业当年研究新产品费用可以扣除（ ）万元。
A.30 B.60 C.84 D.90
2、调整后，企业应纳税所得额为（ ）万元。
A.399.7 B.311.85 C.499.62 D.571.62
3、联营企业分回利润抵免为（ ）万元。
A.7 B.6 C.5 D.3
4、该企业2004年度实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.88.14 B.123.23 C.99.91 D.143.56
四、综合题
1、某城市一家电生产企业（一般纳税人）2003年度有关经营情况如下：
（1）本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。
（2）本年应结转产品销售成本4500万元。
（3）本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。
（4）本年发生销售费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向关联企业生产经营用借款1000万元，占注册资本的25%，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%）
（5）8月20日对委托施工单位进行生产车间改良（生产车间距折旧期满还有5年）的工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。
（6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。 根据上述资料回答如下问题：
1、下列选项中，允许在税前扣除的有（ ）。
A.销售成本4500万元 B.增值税340万元，城建税和教育费附加34万元 C.销售费用745.61万元 D.管理费用997万元
2、财务费用允许在税前扣除（ ）万元。
A.40 B.60 C.100 D.120
3、固定资产改良支出及相应的房产税可以在税前列支（ ）万元（当地房产税余值扣除比例为30%）。
A.10 B.10.42 C.12.5 D.12.92
4、准予税前扣除的净损失为（ ）万元。
A.95.93 B.67.14 C.47.96 D.33.57
5、2003年该企业应纳税所得额为（ ）万元。
A.1698.2 B.1698.42 C.1731.77 D.1732.19
6、2003年该企业应纳企业所得税（ ）万元。
A.571 B.560.41 C.294.4 D.280.2
2、某外商投资企业2003年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用支出共计10500万元。该企业适用30%的企业所得税税率，免征地方所得税，且没有尚未弥补的以前年度亏损（计算所得税时，不考虑城建税和教育费附加）。税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载：（1）管理费用中列支了业务招待费60万元和用于扩建办公楼的材料价款30万元；
（2）支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费20万元；
（3）该企业当年借款新建一条生产线，借款利息支出25万元在财务费用中列支，该生产线于2003年底交付使用；
（4）因逾期归还银行贷款支付的15万元罚息在财务费用中列支；
（5）转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务未予转账；
（6）6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，计入了管理费用——办公用品科目（税法规定：不考虑残值，折旧年限为5年）；
（7）企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已经逾期两年半，一直未与对方发生联系；
（8）企业接受捐赠款项30万元，全部计入“资本公积”；
（9）该企业在A国的分支机构取得税后利润210万元，已经在A国缴纳了所得税90万元（均以人民币支付）。 根据以上资料，回答下列相关问题：
1、下列各项支出可以在税前据实扣除的有（ ）。
A.业务招待费 B.装饰材料费 C.银行罚息 D.支付给总机构的管理费用
2、计算该企业应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（ ）万元。
A.75 B.48 C.45 D.60 3、该企业转让房产的净收益为（ ）万元。
A.35 B.40 C.23 D.20
4、2003年度该外商投资企业境内所得应纳企业所得税税额为（ ）万元。 A.1403.148 B.1404.648 C.1442.748 D.1410.648
5、该企业在A国的分支机构已纳税款的扣除限额为（ ）万元。
A.90 B.67.5 C.75 D.99
6、2003年度该企业汇总应缴纳企业所得税税额为（ ）万元。 A.1413.648 B.1395.148 C.1410.748 D.1451.748
答案：
一、单项选择题
1、答案:B
解析:提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已经提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除。
2、答案:D
解析:教材51页，企业所得税法中对不同新企业的定期减免，规定了不同的减免期限，其中新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，定期减免时间为开业之日起1至2年免税。
3、答案:D
解析:应纳税所得额（160+40）÷（1-20%）×20%=40万元，应纳企业所得税40×33%=13.2万元。
4、答案:C
解析:勘察设计企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收企业所得税。超过30万元的部分，依法缴纳企业所得税。
5、答案:C
解析:企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但是每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得。企业在一般股权买卖中，股权转让人应分享的被投资企业累计未分配利润应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
6、答案:A
解析:金融保险企业用于工艺、救济性的捐赠支出不超过企业当年应纳税所得额的1.5%的标准内可以据实扣除，超过部分不得扣除。
7、答案:A
解析:固定资产加速折旧方法不允许采用缩短折旧年限法，对符合加速折旧条件的固定资产，应采用余额递减法或者年数总和法。
8、答案:B
解析:纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
9、答案:D
解析:业务招待费的列支限额为（2300+300）*0.3%+3=10.8万元，所以应调增应纳税所得额=60-10.8=49.2万元。
10、答案:C
解析:粮食白酒广告费支出50万元不得扣除；新产品开发费80万元比上年实际发生额增长20%，附加扣除40万元。1600-600-460-（400-50）-40＝150（万元），150×33%＝49.5（万元）
11、答案:C
解析:计算外商投资企业应纳税所得额时，资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费，可以在资助企业计算应纳税所得额时全额扣除。
12、答案:B
解析:教材100页，业应付未付的款项，凡债权人逾期2年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。
13、答案:C
解析:外商投资企业借款投资的利息支出，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除。
14、答案:C
解析:该合资企业所得税的适用税率为33%，退税率为100%，则再投资应退税额为:
80×40%÷(1-33%)×30%×100%=14.33万元。（注：地方所得税不在退税之列）。
15、答案:B
解析:投资抵免限额：100×4%=40，2003年企业所得税额按照0作为基数，2004年应纳税额=（60-25）×（30%+3%）=11.55万元。（企业购买国产设备的前一年为亏损年度或者处于税法规定的免税年度的，其设备购买前一年的企业所得税额以零为基数，计算其新增企业所得税。
16、答案:D
解析:教材120页，外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。
17、答案:D
解析:教材124页有关规定，超过限额的，不得作为税额扣除，也不得列为费用支出，但是可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年。
18、答案:B
解析:（250-50-20-100）×33%=26.4万元.
19、答案:A
解析:退休工资不用缴纳个人所得税，承包收入应该缴纳的个人所得税为：（45000-12×800）×30％－4250=6370元。
20、答案:C
解析:应纳税所得额＝（45000-2000）×（1-20%）÷76%＝45263.16元，代缴个人所得税＝45263.16×30%-2000＝11578.95（元）。
21、答案:A
解析:企事业单位实行双薪的，个人因此取得的双薪应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税，原则上不再扣除费用。
22、答案:B
解析:按照税法规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税。
23、答案:D
解析:境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日，或税收协定不超过183日，境内所得境外支付部分免税，彩票中奖收入属于偶然所得，应纳税额＝30000×20%＝6000元。
24、答案:D
解析:教材142页，经国务院批准，对股票转让所得暂不征收个人所得税。
25、答案:B
解析:应该按照工资、薪金所得缴纳个人所得税，如果承包、承租人按照规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用，缴纳承包承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有的，按照企事业单位承包、承租经营所得项目征收个人所得税。
26、答案:B
解析:同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有的收入为一次征税；同一作品先在报刊上连载后出版或者先出版再在报刊上连载，视为两次稿酬所得，则该作家应缴纳的个人所得税为：3600×3×（1-20%）×20%×（1-30%）+20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3449.6元。
27、答案:D
解析:注意这条免税规定不是对新建房地产，而是对建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目中第（一）、（二）、（三）、（四）、（五）项金额之和20%的，予以免税。
28、答案:B
解析:纳税人是法人，如果其转让的房地产坐落地与纳税人机构所在地或者经营所在地不在一地时，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。
29、答案:C
解析:教材202页，项目全部竣工结算前转让房地产的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。
30、答案:D
解析:ABC三项都不正确，教材208页，只有第四项正确，技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。
31、答案:D
解析:资金帐簿5000×0.5‰=2.5万元，其他经营账簿：8×5=40元；技术培训合同：10万0.3‰=30元；租赁合同：50×1‰=500元，其他权利证件3本，计15元，合计25000+40+30+500+15=25585元。
32、答案:B
解析:对运输合同贴花时，应扣减装卸费用金额按照万分之五贴花，所以（55000-15000）0.5‰=20元。
33、答案:A
解析:委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起，计征房产税，则2003年应纳房产税为：80×（1-30%）×1.2%×4/12=2240元。
34、答案:D
解析:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》，由出租方按照租金收入计算缴纳房产税。
35、答案:D
解析:车船使用税实行按年征收，分期缴纳。
36、答案:A
解析:用于农业生产的拖拉机免税，所以应纳税额为：（10-4）×4×30×50%=360元。
37、答案:C
解析:债权人接受抵偿债务房产应该缴纳契税：1200×3%=36万元，与他人进行房屋:)，提供补偿的一方应缴纳契税500×3%=15万元，当事人各方合计应缴纳契税51万元。
38、答案:D
解析:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
39、答案:A
解析:全额应纳税额：600×4=2400元；则每季度应缴纳的城镇土地使用税为：2400/4=600万元。
40、答案:C
解析:军队自用的土地免征土地使用税；由国家财政部门拨付事业经费的单位，无论是实行全额预算管理还是差额预算管理，都免征土地使用税。但是不包括自收自支、自负盈亏的事业单位。
二、多项选择题
1、答案:ABD
解析:纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
2、答案:AC
解析:与固定资产购建过程相关的利息支出在固定资产投入使用前计入固定资产的成本；企业从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分得的利息支出，不得在税前扣除。
3、答案:AD
解析:企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之前的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠; 企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其享受定期减征、免征企业所得税的执行期限，可以推至下一个年度起计算。如果企业已经选择该办法后次年度发生亏损，其上一年度已纳税款，不予退还，亏损年度应计算为减免税执行期限，其亏损额可按照规定用以后年度的所得弥补。参见教材52页。
4、答案:BCD
解析:纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额，但是不包括国家发生的金融债券利息收入。对于城市商业银行在二级市场上买卖国库券所取得的收益、因办理国库券业务而取得的手续费收入均应计入当期损益，按照规定缴纳企业所得税。
5、答案:ABD
解析:根据《国务院关于印发所得税收入分享改革方案的通知》精神，2001年以前由国税、地税征收管理的企业所得税仍由原征收机关管理，从2002年1月1 日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收；国家邮政、不实行所得税分享的铁路运输、七家银行及海洋石油天然气企业的所得税归中央政府；其余所得税的分成比例 2002年为中央和地方各50%，2003年为中央60%，地方40%。
6、答案:CD
解析:费用性税金共4个，除CD外还有城镇土地使用税以及房产税。
7、答案:AC
解析:国产设备的投资抵税限额＝200×40% ＝80（万元），2003年比投资前—年（即2002年）所得税增加20万元，在限额以内，可直接抵税，故2003年实纳所得税＝80－20 ＝60（万元）， A对；2004年比投资前一年（即2002年）所得税增加40万元，且在抵税限额以内，也可直接抵税，故2004年实纳所得税＝100－40＝60（万元），C对。
8、答案:ABC
解析:税法规定准予扣除的保险费用包括：（1）纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金；（2）纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用；（3）纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，在计算应纳税所得额时，准予据实扣除。纳税人为其投资者或者雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或者财产保险，以及在基本保障之外为雇员投保的补充保险，不得扣除。
9、答案:ABD
解析:纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益组织对重点文物保护单位、芭蕾舞团等的捐赠的扣除限额是10%。
10、答案:BCD
解析:如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，均属开始获利年度。如果企业于年度中间开业,当年获得利润，而实际经营期不足6个月的，可选择下一年度起计算税收优惠期限；但当年所得应依法纳税，不得享受减免优惠，在这种情况下，如果下一年度发生亏损，也要开始计算免征、减征企业所得税的优惠期限，不得往后顺延。
11、答案:AB
解析:对于超过当年度应纳税所得额的部分，当年和以后年度均不再予以抵扣；外国企业在中国设立机构、场所，从事生产经营活动所发生的技术开发费，也适用加计扣除的规定，可以比照外商投资企业来执行。
12、答案:BC
解析:外商投资企业计算应纳税所得额时，不得列支其在中国境内工作职工的境外社会保险费；企业向其关联企业支付的管理费用不得列支。
13、答案:BD
解析:对生产性的外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年、第二年免征企业所得税；第三年到第五年减半征收企业所得税。
14、答案:AC
解析:根据外商投资企业对高新技术企业的税收优惠内、外资企业不同在于：中外合资高新技术企业，从获利年度起2 年免征所得税；而内资的高新技术企业从投产年度起2 年免 征所得税；D职工福利费内资企业规定按计税工资14%税前扣除，而外资企业按不超过工资总额的14%税前据实列支。
15、答案:BCD
解析:A为非居民纳税人，其境外所得不在中国缴纳所得税。
16、答案:AB
解析:直接用于投资举办其他外商投资企业，即AB；如果外国投资者以外币资产用于再投资的，应当以接受再投资企业实际收到该投资额之日国家公布的外汇牌价折算为人民币，作为计算再投资退税的再投资额。
17、答案:AB
解析:外国企业选定实行合并申报的营业机构必须具备以下条件：该营业机构对其他各营业机构负有监督管理责任；该营业机构设有完整的账册，凭证，可正确反映收入，费用。
18、答案:BCD
解析:A为不征个人所得税项目：职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。
19、答案:ABD
解析:参见教材138页。
20、答案:ABC
解析:偶然所得没有费用扣除。
21、答案:ABC
解析:对于劳务报酬所得，凡是属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计税所得，据以确定应纳税所得额。
22、答案:BC
解析:合伙企业投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例，确定应纳税所得额，协议未约定的，平均计算每个投资者的应纳税所得额，其中生产经营所得包括分配所得和留存利润，因此A不对，投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴，年度终了分情况汇算清缴，故D项不对。
23、答案:ABD
解析:年终一次性取得的承包经营、承租经营所得，自取得收入起30日内申报纳税。
24、答案:BD
解析:个人因为工作调动或者改善条件而转让原有住房的，经向税务机关申报核准，免予征收土地增值；转让项目增值额未超过扣除项目金额20% 的免税政策，只适用于普通标准住宅转让，其它转让项目不适用此优惠。
25、答案:CD
解析:房地产开发企业将其缴纳的印花税列入了管理费用，印花税不再单独扣除，房地产开发以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许印花税单独扣除；加计扣除只适用于房地产开发企业，这样可以保证从事房地产开发的纳税人取得基本的投资回报。
26、答案:ABD
解析:财产所有人将财产赠给政府、学校、社会福利单位所立的书据，免纳印花税。
27、答案:CD
解析:财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额；
货物运输合同的计税依据应为运输费用，不包括装卸费和保险费。
28、答案:BC
解析:对于A和D项，应该是由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产以及国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
29、答案:AD
解析:印花税和城镇土地使用税应记入企业管理费用。消费税及城市维护建设税计入主营业务税金及附加或者其它业务支出等，不计入管理费用。
30、答案:AC
解析:对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税；为了避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定：凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后再征收城镇土地使用税。
三、计算题
1、答案:1、B 2、A 3、C 4、D
解析:
1、根据我国税法规定，承包、承租经营人根据合同规定获得的工资、薪金性质的所得仍属于承包、承租经营所得。如果承包、承租经营所得是分次取得的，则应分次计缴个人所得税，年终汇算清缴。
1～6月赵某各月工资属于分次取得承包、承租所得，则每次收入应纳的个人所得税税额为：
(2200-800)×5%=70(元)。
2、7月赵某应就总收入按承包、承租经营所得计算应纳的个人所得税税额为：
(32000+2200-800)×30%-4250=5770(元)。
3、12月赵某应就总收入按承包、承租经营所得计算应纳的个人所得税税额为：(44000+2200-800)×30%-4250=9370(元)。
4、8～11月赵某每月应纳个人所得税税额为：70(元)；
年终汇算，赵某全年应纳个人所得税税额为：(2200×12+32000+44000-800×12)=92800(元)；
赵某全年应纳个人所得税税额为：92800×35%-6750=25730(元)；
赵某全年已纳个人所得税税额为：70×10+5770+9370=15840(元)；
赵某应补缴个人所得税税额为：25730-15840=9890(元)。
2、答案:1、D 2、B 3、D 4、C
解析:
1、新产品开发费比上年增长超过10%，不但可以全额扣除研究开发费60万元，还可以按照实际发生额的50%抵扣应纳税所得额60×50%=30万元，共计90万元。
2、会计利润4000-2500-80+50-600-500-100-80+20=210万元；
收入总额调整：
国债利息3万元不计入应税所得，调减；
联营企业分回的利润还原17÷（1-15%）=20万元，所以调增20-17=3万元；
成本费用调整项目：
广告费限额：（4000+50）×8%=324万元，超标准400-324=76万元；
业务招待费限额：（4000+50）×3‰+3=15.15万元，超标准：50-15.15=34.85万元；
财务费用中利息需要调整：50÷10%×（10%-6%）=20万元；
新产品开发费可以再扣除30万元；
营业外支出中行政罚款1万元不得列支。
调整后应纳税所得额：210-3+3+76+34.85+20-30+1=311.85万元。
3、17÷（1-15%）×15%=3万元。
4、调整后应纳税所得额：210-3+3+76+34.85+20-30+1=311.85万元，应纳所得税311.85×33%=102.91万元，联营企业分回利润抵免3万元，所以该企业2004年度实际应缴纳的企业所得税为102.91-3=99.91万元。
四、综合题
1、答案:1、AC 2、C 3、B 4、D 5、A 6、B
解析:
1、增值税不可以从税前扣除；
对于销售费用，广告费：家电企业广告费税前扣除限额＝8066×8%＝645.28（万元）；业务宣传费：税前扣除限额＝8066×5‰＝40.33（万元）
税前准予扣除的销售费用为：900-750-90+645.28+40.33＝745.61（万元）。
对于管理费用：业务招待费：税前扣除限额＝8066×3‰+3＝27.20（万元）
上年应计未计的费用不得扣除：会计师事务所审计、咨询费准予扣除。
税前准予扣除的管理费用为：1000-3-80+27.2＝944.2（万元）。
2、向关联企业借款占注册资金50%以内的利息准予扣除，但不得超过银行同期同类利率计算的利息，税前准予扣除的财务费用为：120-1000×（6%-4%）＝100（万元）。
3、固定资产改良支出属资本性支出不得税前一次扣除，但本年计提的折旧可以税前扣除，当年折旧费＝150/5/12×4＝10（万元），当年应补交房产税可税前扣除＝150×（1-30%）1.2%/12×4＝0.42（万元），共计10.42万元。
4、盘亏产成品不得抵扣的进项税额＝200×0.3×70%×17%＝7.14（万元）
财产损失共计200×0.3+7.14＝67.14（万元），
＝67.14×（1-50%）＝33.57（万元）。
5、2003年应纳税所得额为：8066-4500-34-745.61-944.2-100-10.42-33.57＝1698.2（万元）
6、2003年该企业应纳企业所得税＝1698.2×33%＝571（万元）。
2、答案:1、CD 2、B 3、C 4、B 5、D 6、A
解析:
1、银行罚息不同于行政罚款，可以全额扣除，支付给总机构的管理费用可以据实扣除，业务招待费扣除有比例的限制，而装饰材料费属于资本性支出，不可以在税前扣除。
2、1500×5‰+(15000-1500)×3‰=48万元。
3、240-（500-300）-5-240×5%=23万元。
4、支付给总机构的特许权使用费20万元不准从应纳税所得额中扣除；生产线于2003年底交付使用，2003年度的借款利息支出25万元不能在财务费用中列支，应该予以资本化；6月份购入空调三台，价税共计2.4万元应该以折旧的形式计入当期成本费用；2年以上应付未付款40万元以及接受捐赠款项30万元均计入当期应纳税所得额。所以应纳税所得额为：
（15000-10500+60-48+30+20+25+23+2.4-2.4/5/2+40+30）×30%=4682.16×30%=1404.648万元。
5、(210+90+4682.16)×33%×(210+90)/( 210+90+4682.16)=99万元，境外已纳税款90万元可以全额扣除。
6、1404.648 +(99-90)=1413.648万元。
税收相关法律模拟试卷1
一、单项选择题
1、行政活动的实施主体是（ ）。
A、国家行政机关
B、所有国家机关
C、国家行政机关或其他依法享有行政权的组织
D、其他依法享有行政权的组织
× 正确答案:C
解析:行政活动的实施主体是国家行政机关或其他依法享有行政权的组织。
2、行政立法的主体是（ ）。
A、中共中央纪律检查委员会
B、各级权力机关
C、国家有权行政机关
D、全国人大及其常委会
× 正确答案:C
解析:行政立法主体是指依法取得行政立法权，可以制定行政法规或行政规章的国家行政机关。
3、行政复议机关依法受理行政复议案件并作出行政复议决定，属于（ ）行政行为。
A、依职权的
B、非要式
C、外部
D、抽象
× 正确答案:C
解析:行政行为可根据不同 标准进行不同分类。以行政行为的适用与效力作用的对象范围为标准，可将行政行为分为内部行政行为与外部行政行为。外部行政行为，是指行政主体在对社会实施 行政管理过程中，针对公民、法人或其他组织做出的行政行为。根据行政复议的概念，行政复议属外部行政行为。
4、下列选项中，属于双方行政行为的是（ ）
A、行政征收
B、行政许可
C、行政给付
D、行政合同
× 正确答案:D
解析:双方行政行为是指行政主体为实现公务目的，与相对方协商达成一致而成立的行政行为。
5、我国的《行政许可法》是自（ ）起施行的。
A、2003年7月1日
B、2003年8月27日
C、2004年7月1日
D、2004年8月27日
× 正确答案:C
解析:我国《行政许可法》于2003年8 月27日经第十届全国人大常委会第四次会议通过，自2004年7月1 日起施行。
6、赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的，行政机关应当依法（ ）许可。
A、注销
B、核销
C、吊销
D、撤消
× 正确答案:A
解析:行政许可的注销制度。
7、行政机关作出举行听证的决定后，应当在举行听证的（ ）前发出听证通知。
A、5日
B、7日
C、10日
D、15日
× 正确答案:B
解析:听证程序及听证通知发出时间。行政机关应相关当事人之申请在作出举行听证决定后，应在听证7日前通知当事人。
8、《行政处罚法》规定，作为例外，行政机关及其执法人员可以当场收缴行政处罚罚款，但在（ ）情况下，当事人有权决绝缴纳罚款。
A、依法给予二十元罚款处理的
B、不当场收缴事后难以执行的
C、不适用听证程序作出罚款处罚决定的
D、不出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的收款收据的
× 正确答案:D
解析:《行政处罚法》规定，行政机关及其执法人员不出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的收款收据的，当事人有权决绝缴纳罚款。
9、某公司未经城市建设部门许可而建筑一栋大楼，在施工过程中，城建部门作出责令其停止施工的决定，但该企业既未对此决定申请行政复议，也未提起行政诉讼，仍然进行施工，对此城建部门应（ ）。
A、对其作出罚款决定
B、请求当地人民政府处理
C、申请人民法院强制执行
D、将此案交上级部门处理
× 正确答案:C
解析:行政处罚的执行程序。
10、在下列情形中，公民、法人或者其他组织不可以申请行政复议的是（ ）。
A、认为行政机关侵犯合法的经营自主权的
B、认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的
C、认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的
D、不服行政机关对民事纠纷作出的调解的
× 正确答案:D
解析:行政复议的范围。
11、王某向工商局申请办理营业执照，工商局以材料不全为由一直未予办理。王某遂向法院提起诉讼。法院认为王某符合法定条件，工商局应予办理，判决工商局在一个月内为其办理营业执照。该判决属于（ ） 类型的判决。
A、确认判决
B、履行判决
C、变更判决
D、撤消判决
× 正确答案:B
解析:宣告判决的类型。履行判决是指人民法院经过审理，认定被告无正当理由拒不履行或者拖延履行法定职责，从而令其在一定期限内履行的判决。
12、村民张三承包了本村的一块荒山，承包合同约定的承包期限为10年。后由于乡政府换届，新一任领导将张三的荒山收回转包给张某。张三随即向县政府提起行政复议，那么县政府应该（ ）。
A、应予受理
B、不予受理
C、应提起民事诉讼，因属于民事合同纠纷
D、应提起民事诉讼，因属于行政合同纠纷
× 正确答案:A
解析:认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的可以申请行政复议。
13、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，则( )。
A、申请期限可以延长
B、申请期限自障碍消除之日起继续计算
C、申请期限自障碍消除之日起重新计算
D、申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算
× 正确答案:B
解析:一般复议期限60日，但法律规定的申请期限超过60日除外，因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
14、内容不违反法律的明文规定但是损害社会公共利益的民事行为( )。
A、有效
B、相对无效
C、绝对无效
D、可变更、可撤销
× 正确答案:C
解析:无效民事行为的种类。
15、善意占有属于（ ）行为。
A、合法占有
B、非法占有
C、有原权的占有
D、所有人占有
× 正确答案:B
解析:非法占有分为善意占有和恶意占有。
16、因债务人无偿向第三人转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以（ ）
A、向债务人表示撤消其行为
B、向工商行政管理机关请求撤消债务人的行为
C、请求人民法院撤消债务人的行为
D、要求第三人返还财产
× 正确答案:C
解析:债权人撤消权的含义。
17、甲、乙双方互付债务，没有先后履行顺序，一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求，在对方履行债务不符合约定时有权拒绝其相应的履行要求。这在我国合同法理上称作（ ）
A、同时履行抗辩权
B、先诉抗辩权
C、后履行抗辩权
D、不安抗辩权
× 正确答案:A
解析:同时履行抗辩权的定义。
18、根据合同法的规定，订立合同有下列（ ）情形的无效。
A、因重大误解而订立的合同
B、限制民事行为订立的纯获利益的合同
C、相对人不知道法定代表人越权代理的
D、无处分权的处分他人财产而订立的合同，尚未经权利人追认的
× 正确答案:A
解析:如果无处分权的处分他人财产而订立的合同，经权利人追认的，合同有效。
19、合同当事人一方以欺诈手段使对方在未违背真实意思的情况下所订立的合同，受损害方有权在知道或应当知道（ ）内请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。
A、一年
B、二年
C、三年
D、四年
× 正确答案:A
解析:有下列两种情形之一的，撤销权消灭：一是具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权，二是具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权。
20、当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担（ ）责任。
A、缔约过失
B、违约
C、侵权
D、无过错
× 正确答案:B
解析:缔约过失责任是指在订立合同过程中一方假借订立合同，实施损害对方利益的行为或实施其他违背诚实信用原则的行为，造成对方损失时应负的赔偿责任。而违约责任是指当事人不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定所承担的民事责任。
21、按份共有人未经其他共有人同意，以其共有财产中享有的份额设定抵押的，抵押（ ）。
A、无效
B、可撤销
C、待生效
D、有效
× 正确答案:D
解析:关于抵押权，注意按份共有人以其共有财产中享有的份额设定抵押的，抵押有效，但是共有人以其共有财产中设定抵押的,未经其他共有人同意，抵押无效，但是其他共有人知道或者应当知道而未提出异议的视为同意，抵押有效。
22、有关过错的下列说法中，正确的是（ ）
A、过错是所有民事责任的构成要件
B、过错是所有侵权责任的构成要件
C、过错包括故意与过失两种形态
D、在过错责任原则的适用范围内，过错均需由受害人举证证明
× 正确答案:C
解析:过错责任原则。
23、有关注册税务师执业中的民事责任的以下论断，错误的是（ ）
A、该种责任包括合同责任和侵权责任
B、该种责任属于替代责任该
C、种责任的承担者是注册税务师所在的税务师事务所
D、该种责任不以注册税务师主观上存在过错为构成要件
× 正确答案:D
解析:注册税务师侵权的构成要件包括过错。
24、合伙企业的合伙人的对合伙企业的债务（ ）
A、全部承担无限责任
B、全部承担有限责任
C、有的承担有限责任，有的承担无限责任
D、由合伙人在合伙协议中确定承担责任的形式
× 正确答案:A
解析:合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。
25、根据一个公司对另一个公司的控制和依附关系，可将公司分为（ ）
A、母公司和子公司
B、总公司和分公司
C、有限责任公司和股份有限公司
D、本国公司、外国公司和跨国公司
× 正确答案:A
解析:公司的分类。
26、根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是（ ）。
A、公司董事
B、公司股东
C、公司财务负责人
D、公司经理
× 正确答案:B
解析:公司的董事、经理、财务负责人不得兼任公司监事。
27、根据我国《破产法》的规定，企业由债权人申请破产的，在一定期限内，被申请破产的企业的上级主管部门可以申请对该企业进行整顿，该期限为（ ）。
A、人民法院受理破产案件后1个月内
B、人民法院受理破产案件后3个月内
C、债权人提出破产申请之日起1个月内
D、债权人提出破产申请之日起3个月内
× 正确答案:B
解析:企业由债权人申请破产的，如被申请破产的企业系国有企业，在人民法院受理破产案件后3个月内，其上级主管部门可以申请对该企业进行整顿。
28、根据我国《企业破产法（试行）》的规定，以下各项债权中不属于破产债权的是（ ）。
A、破产宣告前成立的有财产担保的债权
B、破产宣告时未到期的债权
C、破产宣告前成立的无财产担保的债权
D、破产宣告前成立的放弃优先受偿权利的有财产担保的债权
× 正确答案:A
解析:破产债权的范围。
29、民事诉讼中，一方当事人死亡，需要等待继承人参加诉讼的，人民法院应当裁定诉讼（ ）。
A、终结
B、中止
C、终止
D、继续进行
× 正确答案:B
解析:诉讼中止的特殊原因包括：一方当事人死亡，需要等待继承人参加诉讼的等等，参见教材292页
30、民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，（ ）。
A、缺席判决
B、终结诉讼
C、中止诉讼
D、按撤诉处理
× 正确答案:D
解析:除了D项外，审判实践中还有以下几种情况，可以按撤诉处理，参见教材285页
31、人民法院受理再审案件，应当适用的程序是（ ）
A、第一审程序
B、第二审程序
C、由人民法院决定适用何种程序
D、对原为第一审案件提起的再审，适用第一审程序；对原为第二审案件提起的再审，适用第二审程序
× 正确答案:D
解析:再审案件的审理。人民法院自行再审的案件，生效的判决、裁定是由第一审人民法院作出的，按照第一审程序再审，所作的判决裁定，当事人可以上诉。生效的判决、裁定是由第二审人民法院作出的，按照第二审程序再审，所作的判决裁定，是发生法律效力的判决、裁定。
32、对于普通的共同诉讼人，其中一人的行为，对其他共同诉讼人（ ）效力。
A、发生
B、不发生
C、可以发生，可以不发生
D、由人民法院裁定
× 正确答案:B
解析:普通的共同诉讼人之间没有共同的权利和义务，因而，其中一人的行为，对其他共同诉讼人不发生效力，但是对于必要的共同诉讼人，彼此有连带关系，其中一人的行为经其他共同诉讼人承认，对其他共同诉讼人发生效力。
33、下面关于相对负刑事责任年龄阶段的说法正确的是（ ）。
A、已满16周岁不满18周岁的人犯罪，属于相对负刑事责任年龄阶段
B、已满14周岁不满18周岁的人犯罪，属于相对负刑事责任年龄阶段
C、已满10周岁不满14周岁的人犯罪，属于相对负刑事责任年龄阶段
D、已满14周岁不满16周岁的人犯罪，属于相对负刑事责任年龄阶段
× 正确答案:D
解析:《刑法》规定，不满 14周岁的人犯罪，不负刑事责任；已满14周岁不满16周岁的人,属于相对负刑事责任年龄阶段,只对刑法规定的故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强 奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪承担刑事责任。已满16周岁的人,属于完全负刑事责任年龄阶段,对其一切依法构成犯罪的行为承担刑事责任。已满 14周岁不满18周岁的人犯罪的,应当从轻或者减轻处罚。
34、根据我国刑法规定，有期徒刑的期限一般为（ ）以下。
A、6个月以上15年
B、1年以上20年
C、1年以上15年
D、6个月以上20年
× 正确答案:A
解析:刑法关于有期徒刑期限的一般规定为：有期徒刑一般为六个月以上十五年以下，但是在数罪并罚及判处死刑缓期两年期满以后如果确有重大立功表现而减为有期徒刑时，则可以是十五年以上二十年以下。
35、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节（ ）。
A、从轻或减轻处罚
B、减轻或免除处罚
C、从轻、减轻处罚或免除处罚
D、从重处罚
× 正确答案:B
解析:对于协从犯，应当按照他的犯罪情节减轻处罚或免除处罚；对于从犯，应当从轻、减轻处罚或免除处罚。
36、我国的贪污受贿案件应该由（ ）直接受理。
A、人民法院
B、公安机关
C、纪检部门
D、人民检察院
× 正确答案:D
解析:我国人民检察院直接受理的案件共有三类（1）贪污受贿案；（2）国家机关工作人员利用职权实施的非法拘禁、刑讯逼供等侵犯公民人身权利案；（3）国家工作人员渎职方面的犯罪。
37、批准逮捕，由（ ）负责。
A、公安机关
B、人民法院
C、人民检察院
D、安全机关
× 正确答案:C
解析:逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经过人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行。
38、在 刑事诉讼中，犯罪嫌疑人、被告人（ ）。
A、不负证明责任
B、一般不负证明责任
C、负证明责任
D、一般应负证明责任
× 正确答案:B
解析:在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人被告人一般不负证明责任，但在特定条件下，证明责任也可以转移（如对巨额财产来历不明罪）。
39、人民法院审理刑事附带民事诉讼案件，( )
A、按民事诉讼收费办法收费
B、按民事诉讼收费办法减办收费
C、按民事诉讼收费办法的三分之二比例收费
D、不收取诉讼费
× 正确答案:D
解析:人民法院审理刑事附带民事诉讼案件不收取诉讼费。
40、下列（ ）可适用取保候审。
A、应依法逮捕但其随身带有儿童的妇女
B、证据充分被公安机关拘留的人
C、应依法逮捕，但患有严重疾病的人
D、犯罪事实清楚，很容易发生社会危害性的人
× 正确答案:C
解析:取保候审适用的条件：犯罪嫌疑人、被告人犯罪较轻，可能判处管制、拘役或独立附加刑的，没有逮捕必要；犯罪嫌疑人、被告人有犯罪事实，可能判处有期徒刑以上刑罚，而采取取保候审的方法，可以防止发生社会危害性；犯罪嫌疑人、被告人应当逮捕，但患有急性、恶性传染病或其他严重疾病，采取取保候审的方法不致发生社会危险的；犯罪嫌疑人、被告人应当逮捕，但是正在怀孕或者哺乳自己未满一周岁婴儿的妇女；犯罪嫌疑人、被告人已被羁押，不能在法定期限内办结，而采取取保候审不致发生 社会危险的。
二、多项选择题
1、监督行政法律关系与行政法律关系的区别是（ ）
A、行政法律关系中，行政主体处于主导地位；监督行政法律关系中，行政主体处于受监督地位
B、行政法律关系中行政主体的另一方是公民、法人和其他经济组织；监督法律关系中行政主体的另一方是监督主体
C、行政法律关系中行政主体的另一方是监督主体；监督法律关系中行政主体的另一方是公民、法人和其他经济组织
D、行政法律关系的客体是行政行为；监督法律关系中的客体是物质财富等
E、行政法律关系的客体是物质财富等，监督法律关系的客体是行政行为
× 正确答案:ABE
解析:监督行政法律关系与 行政法律关系的区别是：行政法律关系中，行政主体处于主导地位，而在监督行政法律关系中，监督主体如权力机关、司法机关、上级行政机关等处于主导地位，行 政主体处于受监督地位；在行政法律关系中，相对于行政主体的另一方是公民、法人和其他经济组织，而在监督法律关系中，行政主体的另一方是监督主体；行政法 律关系的客体包括物质财富、精神财富等，而监督法律关系的客体主要是行政主体的行政行为。
2、下列选项中，属于行政职权的有（ ）
A、行政决策权
B、行政决定权
C、行政参与权
D、行政监督权
E、行政检查权
× 正确答案:ABE
解析:行政职权的内容包括行政立法权、行政决策权、行政决定权、行政许可权、行政命令权、行政执行权、行政执行权、行政检查权、行政强制权、行政处罚权、行政司法权。
3、根据行政法理论，行政确认行为是（ ）行政行为。
A、要式
B、羁束
C、自由裁量
D、具体
E、不要式
× 正确答案:ABD
解析:行政确认行为的特征：行政确认是要式行政行为，行政确认是羁束的行政行为。此外，行政确认行为属于具体行政行为。
4、有下列（ ）情形时，行政机关可以撤消行政许可。
A、违反法定程序作出准予行政许可决定的
B、超越法定职权作出准予行政许可决定的
C、因不可抗力导致行政许可事项无法实施的
D、行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的
E、对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的
× 正确答案:ABDE
解析:行政许可的撤消制度的规定。根据《行政许可法》的有关规定，因不可抗力导致行政许可事项无法实施的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续。
5、行政许可的实施程序包括（ ）。
A、听证
B、变更与延续
C、申请与受理
D、审查与决定
E、特别规定
× 正确答案:ABCDE
解析:行政许可的实施程序包括申请与受理、审查与决定、听证、变更与延续、特别规定、期限规定。
6、下列行政处罚中，行政法规可以设定（ ）
A、行政拘留
B、劳动教养
C、吊销营业执照
D、没收财产
E、暂扣许可证
× 正确答案:CDE
解析:行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚，选项AB两项均为限制人身自由的行政处罚。
7、在我国，行政机关在做出（ ）行政处罚时，应当应当事人的要求，组织听证。
A、责令停产停业
B、吊销许可证
C、暂扣执照
D、较大数额罚款
E、没收违法所得
× 正确答案:ABD
解析:听证程序适用于停产停业、吊销许可证照或执照、较大数额罚款等行政处罚决定。
8、在我国，对下列行为不服提起诉讼的，不属于人民法院行政诉讼的受案范围（ ）
A、国防、外交的国家行为
B、行政机关对其工作人员的奖惩、任免等决定
C、行政机关发布具有普遍约束力的命令
D、吊销营业执照
E、限制人身自由
× 正确答案:ABC
解析:行政诉讼的受案范围。
9、行政确认的形式包括（ ）
A、登记
B、批准
C、鉴证
D、公证
E、确定
× 正确答案:ABCE
解析:行政确认的形式除选项D外，其余四项均属于。
10、纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据规定不合法，在对具体行政行为申请复议时，可一并向复议机关提出对有关规定的审查申请，这些规定包括（ ）
A、国家税务总局规定
B、其他各级地方税务机关的规定
C、地方各级人民政府规定
D、地方人民政府工作部门规定
E、国务院其他部门规章
× 正确答案:ABCD
解析:纳税人认为税务机关 的具体行政行为所依据规定不合法，在对具体行政行为申请复议时，可一并向复议机关提出对有关规定的审查申请，这些规定包括国家税务总局规定和国务院其他部 门规定；其他各级地方税务机关的规定；地方各级人民政府规定；地方人民政府工作部门规定，但这些规定不含规章。
11、有关行政复议与行政诉讼的区别，下列说法中正确的有（ ）
A、在行政复议中，复议机关只审查具体行政行为的合法性
B、在行政诉讼中，人民法院只审查具体行政行为的合法性
C、凡能够提起行政诉讼的行政争议，均可申请行政复议
D、凡可以提起申请行政复议的事项，均可提起行政诉讼
E、在行政复议中，复议机关要同时审查具体行政行为的合法性与适当性
× 正确答案:BCE
解析:考核行政诉讼与行政复议的区别。
12、属于短期诉讼时效的有（ ）。
A、侵犯人格权要求赔偿的
B、出售质量不合格的商品未声明的
C、延付或拒付租金的
D、工程质量验收后引起纠纷的
E、寄存财物被丢失或者损毁的
× 正确答案:BCE
解析:诉讼时效为1年的情形。
13、属于用益物权性质的财产权有（ ）。
A、国有企业经营权
B、抵押权
C、土地使用权
D、承包经营权
E、采矿权
× 正确答案:ACDE
解析:物权法律制度中属于用益物权性质的财产权的种类，以区别于其他财产权。
14、债的移转在法律上主要包括( )情形。
A、债权让与
B、债务承担
C、债的免除
D、债的清偿
E、债的概括承受
× 正确答案:ABE
解析:债的移转概念及法律上包括的三种情形。
15、根据合同法的规定，（ ）属于合同终止的情形。
A、一方违约
B、债务互相抵销
C、依法提存
D、免除债务
E、债权、债务归一人
× 正确答案:BCDE
解析:合同法中合同权利义务终止的法定情形。
16、根据《合同法》的规定，合同中的下列免责条款无效的是（ ）。
A、造成对方人身伤害的
B、因过失造成对方财产损失的
C、因重大过失造成对方财产损失的
D、因故意造成对方财产损失的
E、因不可抗力造成财产损失的
× 正确答案:ACD
解析:合同中的下列免责条款无效：（1）造成对方人身伤害的；（2）因故意或者重大过失造成对方财产损失的。
17、在留置权问题上，（ ）的判断是正确的。
A、留置权是一种约定的担保物权
B、商标权可以作为被留置的对象
C、留置权是一种法定的用益物权
D、留置权主要出现在保管合同、运输合同和加工承揽合同中
E、留置权人负有保管留置物的义务
× 正确答案:DE
解析:留置权是一种法定的担保物权，不是依双方约定，而是以法律的规定，一般 .留置权主要出现在保管合同、运输合同和加工承揽合同中，商标权无法留置。
18、根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列各项中，属于留置担保范围的有（ ）。
A、主债权的利息
B、违约金
C、留置物保管费用
D、实现留置权的费用
E、损害赔偿金
× 正确答案:ABCDE
解析:留置担保的范围包括：（1）主债权及利息；（2）违约金；（3）损害赔偿金；（4）留置物保管费用；（5）实现留置权的费用。
19、侵权行为是（ ）
A、侵害他人财产的行为
B、对他人人身造成损害的行为
C、违法行为
D、犯罪行为
E、受刑法处罚
× 正确答案:AB
解析:侵权行为是指行为人侵害他人财产或人身造成损害，依法应当承担民事责任的行为，民事责任是一种违法行为，但不是犯罪行为。
20、下列选项中，可以作为合伙人出资方式的有（ ）。
A、货币
B、实物
C、信用
D、著作权
E、劳务
× 正确答案:ABDE
解析:可以用货币、实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资。经全体合伙人协商一致，合伙人可以用劳务出资，其评估办法由全体合伙人协商确定。
21、根据我国公司法规定，公司董事会的职权包括（ ）。
A、选举更换董事，决定董事会的报酬事项
B、负责召集股东会
C、决定公司的经营计划和投资方案
D、审议批准监事会或者监事的报告
E、决定公司内部管理机构的设置
× 正确答案:BCE
解析:董事会的职能。选项AD属股东大会的职能。
22、根据《公司法》的规定，某有限责任公司股东会拟决定通过的下列事项中，必须经代表2／3以上表决权的股东通过的是（ ）。
A、增加注册资本
B、变更公司形式
C、发行公司债券
D、修改公司章程
E、股东向股东以外的人转让出资
× 正确答案:ABCDE
解析:股东会对公司增加或 者减少注册资本、分立、解散或者变更公司形式作出决议，必须经代表2／3以上表决权的股东通过；对公司发行债券作出决议，对股东向股东以外的人转让出资的 决议，对公司的合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议，修改公司章程等决议，必须经过代表2／3以上表决权的股东通过。
23、根据我国民事诉讼法规定，地域管辖可能分为（ ）。
A、普通管辖
B、特别管辖
C、级别管辖
D、指定管辖
E、专属管辖
× 正确答案:ABE
解析:地域管辖可分为普通管辖、特别管辖、协议管辖、专属管辖和共同管辖。
24、人民法院可以对民事诉讼证据进行收集的情形有（）。
A、涉及个人隐私的材料
B、涉及损害第三人利益的事实
C、涉及依职责追加当事人
D、涉及可能有损国家利益的事实
E、涉及商业秘密的材料
× 正确答案:ACDE
解析:在下列两种情况下，人民法院可对证据调查收集：
（1）依当事人申请调查收集的证据；包括：申请调查收集的证据属于国家有关部门保存并须人民法院依职权调取的档案材料；涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私 的材料；当事人及其诉讼代理人确因客观原因不能自行收集的其他材料。（2）涉及可能有损国家利益、社会公共利益或者他人合法权益的事实；涉及依职权追加当 事人、中止诉讼、终结诉讼、回避等与实体争议无关的程序事项。
25、根据我国《刑法》规定，缓刑的适用条件是（ ）。
A、不是累犯
B、有投案自首情节
C、主观恶性不大，认罪态度较好
D、犯罪分子被判处拘役或者三年以下有期徒刑的刑罚
E、根据犯罪情节和悔罪表现认为适用缓刑的确实不致再危害社会
× 正确答案:ADE
解析:规定的缓刑适用条件为：A为限制条件；D为对象条件；E为实质条件。
26、虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有（ ）。
A、为自己虚开
B、为他人虚开
C、介绍他人虚开
D、让他人为自己虚开
E、使用过期的增值税专用发票
× 正确答案:ABCD
解析:虚开增值税专用发票包括：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况，行为人只要实