一、单项选择题 (本题型共10题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.城镇土地使用税的税率采用（ ）。
(A) 累进税率
(B) 差别税率
(C) 单一固定税额
(D) 有幅度的差别税额
正确答案：d
解析：教材P358
2.在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点是（ ）。
(A) 由纳税人分别向土地所在地税务机关纳税
(B) 由各省、自治区、直辖市税务局确定
(C) 由纳税人向任一土地所在地税务机关纳税
(D) 由纳税人向现居住地税务机关纳税
正确答案：b
解析：教材P370
3.某企业实际占地面积共计30 000平方米，其中5 000平方米为厂区以外的绿化区，企业办学校和医院共占地4 000平方米，另外该企业还出租面积1 000平方米的土地使用权，还借1 500平方米供部队做训练场地。该企业的土地使用税额为3元/平方米。该企业应交纳的城镇土地使用税为（）万元。
(A) 5.85
(B) 7.8
(C) 6.3
(D) 5.55
正确答案：a
解析：厂区以外的绿化区、企业办学和医院用地、借给部队供训练用场地都属于免税范围。所以，该企业应交纳的土地使用税额=（30 000-5 000-4 000-1 500）×3=58 500元
4.城镇土地使用税的计税依据是（）。
(A) 纳税人的使用面积
(B) 纳税人的建筑面积
(C) 纳税人的居住面积
(D) 纳税人实际占用的土地面积
正确答案：d
解析：教材P361
5.下列不属于城镇土地使用税的征税范围的是（）。
(A) 外商投资和外国企业在华机构的用地
(B) 某机关单位下属经济实体的用地
(C) 军队用于出租的房产占地
(D) 房地产开发公司建造商品房的用地
正确答案：a
解析：城镇土地使用税不适用于外商投资企业和外国企业。
6.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）。
(A) 4. 55万元
(B) 4万元
(C) 4. 25万元
(D) 5. 6万元
正确答案：b
解析：按城建税有关规定，城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳的滞纳金不作城建税的计税依据。县城的城建税税率为5%。所以，应交纳的城建税=（30+50）×5%= 4（万元）
7.下列经营者中，不需交纳城建税的有（）
(A) 开采石油的油田
(B) 出租房屋的事业单位
(C) 从事货物运输的个体经营者
(D) 加工服装出口的中外合资企业
正确答案：d
解析：对外商投资企业和外国企业不征收城建税。
8.一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40 000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税费为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴的城市维护建设税为（）元。
(A) 630
(B) 750
(C) 560
(D) 400
正确答案：b
解析：按城建税的有关规定，由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。所以计算过程如下：（40000+5000）/（1+25%）×25%×5%=750（元）
9.下列各项中，应退城建税的有（）。
(A) 退还外商享受减免的营业税
(B) 退还纳税人多缴纳的企业所得税
(C) 退还纳税人出口货物的增值税
(D) 退还纳税人因计算错误多缴纳的营业税
正确答案：d
解析：城建税出口不退，进口不征；城建税和企业所得税没有关系；外商投资企业不交纳城建税。所以，应选D。
10.某市纳税人当月应纳营业税3万元，减免0.5万元，补交上月漏交的营业税0.5万元。本月应缴纳城市维护建设税为（ ）。
(A) 0.14万元
(B) 0.15万元
(C) 0.245万元
(D) 0.21万元
正确答案：d
解析：（3-0.5+0.5）×7%=0.21万元
二、多项选择题 (本题型共10题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。
(A) 用于水产养殖业的生产用地
(B) 名胜古迹园区内附设的照相馆用地
(C) 公园中管理单位的办公用地
(D) 学校食堂对外营业的餐馆用地
正确答案：b, d
解析：免税单位自用土地免征土地使用税，用于经营性项目的土地照章征税。
2.下列对纳税人的具体规定正确的是（）
(A) 城镇土地使用税是由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
(B) 土地使用权未定或权属纠纷未解决的，可暂时不交纳城镇土地使用税
(C) 土地使用权共有的，有共有各方分别交纳
(D) 土地的代管人应交纳城镇土地使用税
正确答案：a, c, d
解析：教材P360。土地使用权未定或权属纠纷未解决的，应该由实际使用人纳税。
3.下列关于城镇土地使用税的减免税优惠政策错误的是（）
(A) 免税单位无偿使用纳税单位的土地的免征土地使用税
(B) 纳税单位无偿使用免税单位的土地的也可免征土地使用税
(C) 凡是交纳农业税的单位都可以免征土地使用税
(D) 企业的厂内、厂外的绿化带均可免征土地使用税
正确答案：b, c, d
解析：纳税单位无偿使用免税单位的土地的应照章交纳土地使用税；只有直接用于农、林、牧、渔业的可按规定免征土地使用税；企业厂内的绿化带应交纳土地使用税，而厂外的绿化带可以免税。
4.下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的是（）
(A) 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
(B) 购置存量房的自签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税
(C) 出租、出借房屋的自交付出租、出借房屋之次月起计征城镇土地使用税
(D) 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税
正确答案：a, b, c, d
解析：教材P370。都是之次月起开始计征城镇土地使用税。
5.下列对于城镇土地使用税纳税地点正确的是（）
(A) 土地所在地
(B) 纳税人使用的土地不在同一市管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报
(C) 纳税人使用的土地在同一市管辖范围内的，由管辖的税务局确定纳税地
(D) 纳税人使用的土地不在同一市管辖范围内的，由税务局确定纳税地
正确答案：a, b, c
解析：教材P370
6.城市维护建设税是（）的附加税。
(A) 增值税
(B) 消费税
(C) 营业税
(D) 关税
正确答案：a, b, c
解析：城建税是增值税、消费税和营业税等“三税”的附加税。
7.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
(A) 纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
(B) 纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
(C) 纳税人偷逃增值税被处的罚款
(D) 纳税人偷逃消费税被查补的税款
正确答案：b, d
解析：城建税以“三税”税额之和为计税依据。城建税也减免；纳税人违反“三税”有关规定。而滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。
8.流动经营的单位和个人，城建税处理要求有（）
(A) 不用交纳城建税
(B) 在经营地交纳城建税
(C) 在注册地或户口所在地缴纳城建税
(D) 按经营地的使用税率缴纳城建税
正确答案：b, d
解析：流动经营无固定纳税地点的单位和个人，按经营地适用税率在经营地缴纳城建税。
9.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。
(A) 受托方代扣代缴的“三税”
(B) 因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
(C) 只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
(D) 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
正确答案：a, b, d
解析：外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，都不缴纳城建税，因而C提法不对。
10.下列对于纳税人城建税税率说法正确的是（）
(A) 纳税人所在地在城市市区的税率为7%
(B) 纳税人所在地在县城、建制镇的税率为5%
(C) 由受托方代收、代扣“三税”的可按照受托方所在地的规定税率计征城建税
(D) 铁道部的城建税税率为5%
正确答案：a, b, c, d
解析：教材P374
注税考试辅导税法2-城镇土地使用税、城市维护建设税
日期：2005-07-29 地址： 作者：